Проводки по беспроцентному займу от учредителя хозяйствующего субъекта

Опубликовано 01.04.2018 17:13 Administrator Просмотров: 49254

Иногда бывают такие ситуации, когда у организации наблюдается дефицит денежных средств, и на помощь приходит учредитель, оказывающий финансовую поддержку.

Такие поступления обычно оформляются договорами займа, на основании которых деньги перечисляются на расчетный счет или вносятся в кассу организации. В этой статье мы рассмотрим порядок отражения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.

0 беспроцентного займа от учредителя: поступление и возврат денежных средств. 

Рассмотрим две ситуации:

2. поступление на расчетный счет безналичных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на два года (долгосрочный заем).

В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Кассовые документы».

Создаем новый документ «Поступление наличных» с видом операции «Получение займа от контрагента». Выбираем контрагента (учредителя), организацию и указываем сумму. В табличной части должна быть заполнена информация о договоре (можно добавить новый договор, указав его реальные реквизиты).

Также необходимо указать статью движения денежных средств, мы добавляем новую статью «Заем от учредителя». Счет расчетов в нашем случае будет 66.03, т.к. заем является краткосрочным.                                            

Документ формирует проводку Дт 50.01 Кт 66.03 на сумму полученного займа.                                     

Возврат займа отражается другим кассовым документом «Выдача наличных» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Заполнение документа осуществляется аналогично, только в табличной части добавляется столбец «Вид платежа», так как наш заем является беспроцентным, мы выбираем «Погашение займа».              

При возврате формируется обратная проводка Дт 66.03 и Кт 50.01, взаиморасчеты с контрагентом на счете 66.03 закрываются, если возвращена полная сумма займа.                         

В том случае, если нам необходимо отразить поступление заемных средств на расчетный счет, необходимо работать с документом «Поступление на расчетный счет», который можно вручную создать в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки» или загрузить из банка. У данного документа должен быть вид операции «Получение займа от контрагента».

Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к. заем долгосрочный.                                                        

Получаем проводку Дт 51 Кт 67.03 на сумму займа                                                     

Для отражения факта возврата займа используем документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», который формирует проводку по списанию задолженности со счета 67.03.              

Источник: /xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/poluchenie-besprotcentnogo-zaima-ot-uchreditelia-v-1s-bukhgalterii-predpriiatiia-8

Беспроцентный займ учредителю от ООО: проводки, налогообложение, выдача

В современном мире кредит является решением многих жизненных и предпринимательских проблем, поскольку часто нет времени на то, чтобы накопить средства для нужной цели, которую следует реализовывать в ближайшее время.

Отличной альтернативой кредиту, особенно для физических лиц, являющихся основателями компании с организационно-правовой формой управления в виде ООО, является беспроцентный займ учредителю от ООО.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28
 

Это быстро и бесплатно!

Процедура беспроцентного займа

Как и все кредитные договора, беспроцентный займ от учредителя оформляется в виде специального соглашения, которое впоследствии и является основанием для проведения проводок, уплаты налогов и составления отчётности.

Стоит отметить, что выдача денежных средств осуществляется после подписания договора. Сделка между двумя участниками соглашения считается действительной только в том случае, когда необходимая денежная сумма была внесена на расчётный счёт заёмщика.

Беспроцентный займ от учредителя — отличный инструмент увеличения средств на расчётном счете предприятия

Виды займа

Учредитель компании может получить денежные средства в обществе с ограниченной ответственности по двум схемам:

1. Возмездная.
2. Беспроцентная.

Получение займа по возмездной схеме предполагает необходимость оплаты процентов от общей стоимости займа, размер которых определяется в договорном соглашении.

Беспроцентная схема предлагает возвращение заёмщику только той суммы, которая была оформлена по договору. При этом оплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена.

Обратите внимание: ознакомьтесь с тематическим материалом о том, где взять деньги на бизнес.

Решение спорного вопроса

Проценты полагаются к выплате только в тех ситуациях, когда в соглашении между учредителем и его компанией есть соответствующий раздел, свидетельствующий о необходимости произведения выплаты.

В ситуации, если в договоре указана информация о сроках предоставления займа и о его возмездном характере, но не указан размер процентной ставки, то за её величину принимается значение ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации в день уплаты задолженности и по ней расчитывается пеня.

Обязательные разделы договора

Для того, чтобы избежать юридических и бухгалтерских проблем при возвращении заёмных средств, следует ответственно подойти к оформлению договорного соглашения, особенно в случае если была произведена выдача беспроцентного займа учредителю ООО.

В договоре обязательно должны быть рассмотрены разделы:

• срок пользования заёмными денежными средствами, соответствующий периоду действия договора;
• способ выдачи денежных средств и внесения их на счёт предприятия;
• порядок осуществления возврата денежных средств;
• права, обязанность и ответственность учредителя и представителя ООО;
• действия сторон в случае форс-мажорных обстоятельств;
• события, при наступлении которых договор может быть расторгнут.

Оформление бухгалтерских операций

В случае выдачи денежных средств через кассу предприятия, подтверждающим документом будет служить расходный кассовый ордер. При перечислении средств на расчётный счёт можно использовать договор и банковскую выписку. Проводки выдачи займа учредителю ООО оформляются в книге бухгалтерского учёта.

При оформлении проводки беспроцентного займа от учредителя, записи о расходе средств заносятся на 76 дебетовый субсчёт «Расчёты по предоставленным займам». Проводка выглядит следующим образом: КРЕДИТ 50 (51) — выданы денежные средства в качестве займа учредителю ООО. 

Обратите внимание: ознакомьтесь с терминологией в статье «Что такое кредит и дебет простым языком«

В случае оформление возмездного займа, информацию следует отразить по мере поступления процентных средств на счёт предприятия. Проводка в данной ситуации будет выглядеть: ДЕБЕТ 73 субсчёт «Расчёты по предоставленным займам» (76) КРЕДИТ 91 субсчёт «Прочие доходы» — начисление процентов по договорному соглашению о займе.

Порядок начисления и уплаты налогов

Беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом не относится к расходам предприятия, по этой причине отсутствует необходимость оплачивать с этих средств налог на прибыль.

Если предприятие находится на единой системе налогообложения, то все операции по предоставлению денежных займов сотрудникам или учредителю освобождены от уплаты НДС.

В данной ситуации не надо проводить процедуру начисления налоговых отчислений и выставлять счёт фактуру на уплату.

Стоит отметить, что с начала 2016 года действует законодательство, регулирующее налогообложение займа учредителю от ООО, согласно которого заёмщик обязан ежемесячно уплачивать налог в размере 35 процентов от сумы получения материальной выгоды. Это касается тех ситуаций, когда было проведено оформление беспроцентного займа или возмездного, со ставкой ниже двух третей уровня рефинансирования.

Считается, что данные факторы являются идеальными условиями для получения материальной выгоды.

В данной ситуации в качестве налогового агента выступает общество с ограниченной ответственностью, которое и будет отвечать за правильность проведения бухгалтерских операций и своевременное отчисление средств на нужный расчётный счёт налоговой службы. Вышеперечисленными факторами обуславливается предпочтительная выдача займов учредителю краткосрочного и беспроцентного характера.

Датой получения дохода считается день возврата учредителем полной суммы или её части. Страховые отчисления с полученного дохода не начисляются.

Полученный доход рассчитывается исходя из данных:

• размера суммы, возвращённой на расчётный счёт предприятия;
• периода времени пользования средствами, отображённый в днях;
• ставки рефинансирования на момент возврата средств.

Обратите внимание: размер материальной выгоды рассчитывается путём произведения вышеуказанных величин с учётом поправки, соответствующей величине две третьи.

НДФЛ с процентов по займу от физического лица соответствует 35 процентам от значения материальной выгоды. Стоит отметить, что если учредитель общества с ограниченной ответственностью является нерезидентом страны, то ставка налога для него будет уменьшена до 30 процентов.

Перед тем как оформить займ, особенно если планируется длительное время пользования денежными средствами, рекомендуется подсчитать потенциальные расходы, которые следует уплатить на счёт налоговой службы.

В некоторых случаях выгоднее произвести оформление возмездного договора, при котором величина процентов за пользование денежными средствами может оказаться в несколько раз меньше уплаченных налогов при оформлении отношений на беспроцентной основе.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

 

Это быстро и бесплатно!

Источник: /vashbiznesplan.ru/ooo/besprocentniy-zajm-uchreditelyu.html

Проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Конкурентная борьба за положение на рынке требует от предприятий постоянно изменяться, подстраиваясь под запросы потребителей. В условиях ограниченных оборотных средств многие фирмы прибегают за помощью к учредителю. Рассмотрим основные проводки, формируемые при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя.

Финансовая помощь от учредителя

Согласно ГК РФ поступления от учредителя могут быть получены на возмездной (в виде процентного займа) и безвозмездной основе (передача активов, беспроцентного займа или денег в дар).

Процентные займы несут для предприятия дополнительную кредитную нагрузку в виде процентов, при получении которых учредитель — физическое лицо должен к тому же уплатить НДФЛ.

Помощь в неденежной форме, оказываемая в виде передачи имущества (основных средств, материалов, товаров и др.) в собственность или безвозмездное пользование не слишком актуальна для фирмы. Поэтому рассмотрим варианты предоставления безвозмездной финансовой (денежной) помощи.

Порядок учета безвозмездной помощи учредителя

Основных целей оказания безвозмездной финансовой помощи две: пополнение оборотных средств или увеличение капитала предприятия.

Пополнение оборотных средств

Согласно ПБУ 9/99 безвозмездная помощь является в бухгалтерском учете прочим доходом.

Поступление денежной помощи от учредителя отражают проводкой Дт 50(51) Кт 91.1, НДС при этом не выделяют, так как сделка реализацией не признается. На основании п.1 ст.

251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается.

Поэтому в учете возникает разница, формирующая постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02), что отражают проводкой Дт68 Кт99.

При владении учредителем долей 50% или менее, безвозмездную помощь следует признать доходом в налоговом учете.

Счет 98 «Безвозмездные поступления» при получении денежной помощи не используется. На нем можно учесть суммы безвозмездного поступления неденежных активов. Важно знать, что помощь в виде имущества позволительно не признавать доходом в налоговом учете, только если в течение года общество не передаст его третьим лицам.

Источник: /BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-pri-poluchenii-bezvozmezdnoy-finansovoy-pomoshhi-ot-uchreditelya.html

Займ от учредителя проводки

Деньги из кармана собственника и личные активы компании нельзя смешивать (исключение – имущество индивидуального предприятия). Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению. Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).

Когда деньги одалживает сама организация, то директор выступает как физическое лицо. Это значит, что он автоматически становится плательщиком налога на доходы с физического лица.

Руководителя «пугает» не только тот факт, что деньги следует вернуть обратно, но и повышенная процентная ставка, равная 35 процентам.

Условия получения займа выглядят следующим образом:

Ситуация	Возможно ли прощение долга?	Расчет ставки НДФЛ
Займ дается учредителю от организации	Нельзя, так как это обстоятельство противоречит ст.415 ГК РФ	Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на момент погашения текущих обязательств, *2/3 Экономия на процентах облагается по ставке 35%, прощеный долг – по ставке 13%.
Займ выдается организации от учредителя	Допускается.	Налогооблагаемый доход не образуется.

Проводки по займу от учредителя на расчетный счет

На баланс предприятия от собственника в виде займа передаются как наличные средства, так и имущественные предметы. Возврат долга производится также безналичным способом, а не из выручки от продаж. Так как кредит не является доходом, он не облагается налогом.

Вся переданная сумма отражается на счетах бухгалтерского учета.

Деньги отражаются на одном из двух субсчетах:

• при сроке кредита до одного года на субсчете 67.03, расшифровка которого звучит как «Краткосрочные займы»;
• при долгосрочном периоде погашения на субсчете 66.03 е имсрочные заого звучит как № «Долгосрочные кредиты».

Передача ценностей отражается по дебету счетов в зависимости от вида займа, его способ получения.

Возможные варианты:

• счет 51 «Расчетные счета»;
• счет 50 «Касса»;
• счет 52 «Валюта»;
• счет 41 «Товары»;
• счет 10 «Материалы».

При возврате части суммы основного долга производится обратная запись:

Дебет	Кредит
Возвращение суммы краткосрочного займа всей или части займодателю	66	50, 51, 52, 10, 41
Возвращение суммы долгосрочного займа всей или части займодателю	67

Как подать онлайн заявку на займы с любой кредитной историей, подробнее .

Если беспроцентный

Беспроцентный займ имеет право на существование. Основное условие – данный факт должен быть отражен в соглашении между заемщиком и кредитором.

Если в пункте «Условия» нет оговорки на то, что он заключен по ставке 0 процентов, то расчет процентов производится по ставке рефинансирования.

При беспроцентных условиях не начисляются дополнительные суммы (=плата за пользование кредитом), а значит – отсутствует необходимость в дополнительных проводках.

При поступлении

Поступление, или получение, денежных средств, производится одним из доступных способов: в кассу организации, на расчетный счет, при отгрузке материалов, товаров.

Соответственно момент получения денег и ценностей фиксируется в бухгалтерии:

Дебет	Кредит
Поступление займа от учредителя	50, 51, 52, 10, 41	66, 67

Если процентный

В данном случае проценты четко оговариваются на первой странице договора. Начисление процентов происходит в конце каждого месяца по формуле.

В бухгалтерском учете эта операция отражается:

Дебет счета	Кредит счета
Начисление процентов по займу на балансе предприятия	91 «Прочие расходы»	66, 67

>Видео: Правовые аспекты

Образец договора

В 2019 году важно составить грамотное соглашение. Формулировки в договоре должны быть точны, определенны, чтобы УФНС при проверке не могла усомниться в незаконности не начисления налогов.

• В противном случае – налоговики вправе самостоятельно назначить сборы и пени согласно законодательству РФ.
• Примерный образец договора:
• Гражданин РФ Иванов Иван Иваныч, паспорт серия, выдан, проживающий:__, именуемый в качестве кредитора, с одной стороны, и ООО ___ в лице Генерального директора, действующего на основании Устава, именуемый в качестве заемщика, с другой стороны, подписали данный договор займа:

1. Предмет
   • Кредитор передает заемщику денежные средства в размере цифрами (прописью), а заемщик получает те же средства, которые обязуется вернуть в оговоренный срок.
   • Займ является беспроцентным.
   • Заемщик обязуется вернуть описанную в п. 1.1. сумму в срок до число, месяц.
2. Права, обязанности
   • Кредитор обязуется предоставить указанную в п. 1.1. сумму в течение 3х дней после подписания соглашения наличными средствами в кассу предприятия.
   • Датой получения кредита признается дата их передачи в кассу предприятия.
   • Предоставление суммы займа подтверждается приходно-кассовым ордером. Возврат суммы займа производится по расходно-кассовому ордеру.
   • Датой исполнения обязательств по договору считается дата передачи денежных средств в срок, указанный в п. 1.3.
   • Заемщик имеет право вернуть заемные финансы досрочно, но с согласия кредитора.

Плюсы и минусы

Налоговые последствия, которые могут наступить при подписании договора, — неприятность, которую можно избежать. Займ от учредителя позволяет избежать дополнительных проверок УФНС, расчета налогов на прибыль, уплаты НДФЛ в бюджет.

У займа от участника общего собрания собственников есть масса преимуществ.

Некоторые из них:

• Займ не облагается налогами, если доля участника оставляет более 50 процентов.
• Займ позволяет сэкономить денежные средства предприятия (повышенные ставки) и драгоценное время работодателя на сбор документации, так как не требуется обращения в банк.
• Займ дает шанс на реабилитацию убыточных предприятий.

Недостаток кредита состоит в том, что его стоит отдавать. Это – обязанность заемщика. Еще один недочет – любые заемные договора уменьшают величину чистых активов предприятия.

Если учредитель не желает рисковать, одалживая свои личные сбережения, то в его праве за счет этих сумм – увеличить уставной капитал предприятия. С точки зрения экономической выгоды мероприятие может также способствовать прогрессивному развитию предприятия.

В общем и целом, займ от учредителя – выгодное действие. С участником Общего собрания собственников всегда можно договориться.

Как правильно оформить займ по телефону? Ответ .

Как получить лучшие займы без отказа, подробнее .

Кредитор и заемщик является взаимозависимыми лицами: возможно изменение графика платежей, отсутствие процентов за пользование займа и отказ от требования выполнения долговых обязательств. Предпринимательская удача сопутствует всем тем, кто не боится рисковать без налоговых последствий!

Получение и выдача беспроцентных займов – явление нередкое, особенно в период становления компании или в непредвиденных форс-мажорных обстоятельствах.

В случаях, когда резервов фирмы не хватает на погашение обязательных платежей, учредитель вправе помочь ей, оформив и предоставив такой заем.

В свою очередь компания при необходимости может ссудить учредителю или сотруднику оговоренную сумму в деньгах (натуре) без начисления процентов за пользование ими. Поговорим о том, как это происходит на практике.

Получен заем от учредителя: проводки

Независимо от вида займа (с начислением процентов или без) расчеты по ним фиксируются на счетах:

• 66 «Краткосрочные (с погашением в срок до 12 мес.) займы и кредиты»;
• 67 «Долгосрочные (со сроком действия свыше 12 мес.) займы».

Беспроцентный заем от учредителя оформляется договором, где указываются сумма предоставляемого займа сроки и порядок его возврата. На основании такого соглашения учредитель вносит деньги на расчетный счет предприятия или в кассу. Законодателями не возбраняется и такой вид займа учредителя как уплата задолженности компании.

Оформление расчетов по беспроцентному займу от учредителя – проводки:

Операции	Д/т	К/т
Компанией получен заем от учредителя	51,50,41,10	66, 67
Учредителем оплачен долг поставщику в счет займа	60, 76	66, 67
Возврат беспроцентного займа	66, 67	51,50,41,10
Фирма вправе погасить долг выпускаемой продукцией: Отражают выручку в счет задолженности Начисляют НДС Засчитывают долг

Заем отражается в кредиторской задолженности компании: она увеличивается при получении займа и уменьшается по мере его возврата.

НК РФ разрешает не учитывать полученные и выданные ценности в качестве беспроцентного займа при расчете налога на прибыль.

В этих случаях даже экономия на процентах не признается доходом, поскольку налоговики не рассматривают возникновение материальной выгоды у заемщика.

Если учредитель принимает решение «простить» долг компании, то заем учитывается в налоговой базе компании лишь в том случае, если доля учредителя в УК менее 50%.

Пример 1 — взнос учредителя на расчетный счет проводки

Источник: /zullus.ru/zajm-ot-uchreditelya-provodki/

Беспроцентный займ от учредителя в кассу

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Основные особенности

Рассмотрим основные правила возврата займа:

• Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
• Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.
• Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.
• Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Особенности возврата займа с процентами

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Как оформить покрытие займа?

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре.

В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату.

К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

• Товаром, произведенным в компании.
• Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

• Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
• ТС.
• Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Запретные способы

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

• ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
• ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
• ДТ66 КТ76. Зачет долга.

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Читайте так же:  Порядок перевода ребенка в другую школу

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

• ДТ51 КТ66. Получение займа.
• ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
• ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
• ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору.

Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую.

Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

• 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
• 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:

1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).

2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.

Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение

При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:

1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Источник: /teykovowalk.ru/besprotsentnyj-zajm-ot-uchreditelya-v-kassu/

Займ от учредителя. Рассмотрим, зачем это может быть нужно

Нередко собственники юридических лиц дают своим компаниям деньги в долг. Рассмотрим, зачем это может быть нужно и какие последствия для обеих сторон влечет данная операция.

Зачем давать займ своей компании

Бизнес часто, особенно на начальном этапе развития, испытывает потребность в дополнительных средствах. А если при этом у учредителя деньги есть, то он может помочь своему «детищу».

Но как это сделать на практике? Конечно, можно оформить поступление, как дополнительный взнос в уставный фонд. Но эта процедура весьма непроста: нужно составлять различные документы, уведомлять налоговиков и т.п.

• А если собственников несколько, то возникают дополнительные сложности: ведь взнос от одного из них вызовет перераспределение долей в его пользу.
• Чтобы избежать всех этих проблем, учредители бизнеса часто финансируют свои компании путем предоставления займа.
• В этом случае правовые и налоговые последствия существенно зависят от того, на каких условиях выданы средства: с процентами или без.
• Займ от учредителя, оформленный с процентами

При выдаче займа под проценты нужно прописать в договоре не только их ставку, но и порядок начисления. В противном случае проценты будут «по умолчанию» рассчитываться ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ). 

Если договор займа предусматривает уплату процентов, то для учредителя они будут доходом. Порядок налогообложения этого дохода зависит от статуса кредитора:

1. Физическое лицо – резидент РФ заплатит НДФЛ по «обычной» ставке 13%.
2. Процентный доход иностранного учредителя будет облагаться подоходным налогом по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
3. Для российского юридического лица проценты будут включены в базу по налогу на прибыль, либо по «специальному» налогу (УСН, ЕСХН).
4. Доходы иностранной организации по процентам также облагаются налогом на прибыль.

1. Во всех случаях, когда доход получает иностранец, организация — плательщик процентов должна самостоятельно удержать налог и перечислить в бюджет.
2. Часто проценты по займам, которые учредители выдают своим компаниям, устанавливаются ниже рыночного уровня.
3. Возникает вопрос: могут ли налоговики пересчитать доход по процентам и заставить собственника доплатить налог с недополученной выгоды?

Здесь ключевым моментом является то, являются ли собственник и его компания взаимозависимыми лицами. Для этого учредитель должен владеть более чем 25% уставного капитала, либо непосредственно участвовать в управлении организацией (ст. 105.1 НК РФ).

Но одной взаимозависимости недостаточно. Для того, чтобы налоговики пересчитали проценты, сделка еще должна быть признана контролируемой. 

Если учредитель и его дочерняя компания – резиденты РФ, то для этого нужно, чтобы сумма дохода по сделке (т.е. процентов по займу) за год превысила 1 млрд руб. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ). 

Компания — получатель займа признает проценты по нему в качестве затрат по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) «на общих основаниях».

Беспроцентный займ от учредителя

Здесь важно прямо прописать в договоре, что займ является беспроцентным. В противном случае проценты «по умолчанию» начисляются, исходя из ключевой ставки ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Впрочем, надо отметить, что это условие относится только к денежному займу. Если займ выдается вещами, то он, напротив «по умолчанию» считается беспроцентным. Но такая форма заимствования является, скорее, «экзотикой» и встречается редко.

Признать займ между российскими контрагентами контролируемой сделкой в данном случае нельзя – ведь по сделке нет дохода.

Но ведь есть и другая сторона – компания, получающая займ. Она не платит проценты, а в ином случае (если бы заемщик был «сторонним») – проценты бы платились. Т.е. имеет место материальная выгода.

Источник: /uchet.pro/zaym-ot-uchreditelya/

Финансовая помощь от учредителя в 2020 году

Главная > уставный капитал > Финансовая помощь от учредителя в 2020 году

Учредители общества с ограниченной ответственностью могут в любой момент оказать финансовую помощь предприятию. Это зачастую бывает очень удобно в случае финансовых трудностей организации. Проще получить помощь учредителя, чем получать кредит в банке. Как может быть оказана финансовая помощь от учредителя, как ее отразить в бухгалтерском учете, какие проводки выполнить?

Финансовая помощь может быть как в денежном виде, так и в материальном (в виде имущества).

Каким образом учредитель может оказать финансовую помощь организации:

• Беспроцентный заем;
• Заем с начислением процентов;
• Передача имущества или финансов безвозмездно;

Рассмотрим подробнее каждый из этих случаев, в чем их особенности, какие проводки должен выполнить бухгалтер.

Финансовая помощь в виде денежного займа

• Заем в виде денежных средств – это возвратная финансовая помощь от учредителя, которая предполагает возврат переданных организации средств учредителю по истечению определенного промежутка времени.
• Денежные средства передаются в данном случае от учредителя предприятию на основании договора займа, составление которого должно соответствовать нормам ГК РФ.
• Займ может быть процентным или беспроцентным.

В первом случае в договоре займа должна быть прописана процентная ставка, если же ее размер в договоре не указан, то он принимается равным ставке рефинансирования, действующей на текущую дату.

В этом случае каждый месяц для отражения проводок по начислению процентов нужно уточнять действующую ставку на данный момент.

Договор займа помимо указания суммы и процентных ставок может включать также информацию о том, на что должны быть потрачены эти деньги, каков срок и порядок возврата.

Проводки:

В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.

В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).

Проводки по получения займа от учредителя:

• Дебет 51 (50, 52) Кредит 66 – получен краткосрочный займ.
• Дебет 51 (50, 52) Кредит 67 – получен долгосрочный займ.

Проводки по возврату денежных средств учредителю:

• Д 66 (67) К51 (50, 52) – возврат финансовой помощи учредителю.

Безвозмездная помощь учредителя

Данный способ оказания помощи организации является очень частым в применении. Связано это с его удобством. Деньги на безвозмездной основе передаются организации, возврата не предполагается. На размер уставного капитала эти денежные средства никак не влияют, и долю учредителя не увеличивают. Увеличение уставного капитала – процедура довольно сложная, подробно об этом расписано здесь.

Если принято решение об оказании безвозмездной финансовой помощи, то это необходимо оформить с помощью соответствующих документов.

При этом нужно учесть НК РФ, который гласит, что если доля учредителя в Уставном капитале превышает 50%, то полученные организацией безвозмездные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом на прибыль.

Если же доля менее 50%, то полученная сумма включается в состав внереализационных доходов.

Должно быть в письменном виде составлено решение об оказании безвозмездной помощи, в котором должны быть указаны цели, на которые могут быть потрачены переданные средства.

Проводки по учету безвозмездной помощи:

Для учета безвозмездно полученных активов используется сч.98 «Доходы будущих периодов», на котором открывается субсчет 2 «Безвозмездные поступления».

Проводка по получению финансовой помощи: Д51 К98.2.

Далее, согласно ПБУ 9/99 п.8, эти средства должны быть учтены в составе прочих доходов: проводка Д98.2 К91.1.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: /buhland.ru/finansovaya-pomoshh-ot-uchreditelya/

Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" отразить беспроцентный заем от учредителя?

24.11.2015 Когда организация нуждается в денежных средствах, то источником временной финансовой помощи может стать учредитель, с которым заключается договор займа.

Если данный договор является беспроцентным, то в нем необходимо прописать, что выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

 

В бухгалтерском и налоговом учете заемные денежные средства, полученные от учредителя или возвращенные обратно, не признаются ни в составе доходов, ни в составе расходов организации. 

Из новой практической статьи «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» вы узнаете, как в программе отразить полученный и возвращенный краткосрочный беспроцентный заем от учредителя-резидента.

Итак: 

На практике часто возникает ситуация, когда организация нуждается в денежных средствах. Источником временной финансовой помощи может быть учредитель, который на основании договора займа перечисляет денежные средства на расчетный счет организации или вносит наличными в кассу компании.

На основании ст. 807 ГК РФ договор займа представляет собой соглашение, где одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор считается заключенным с момента передачи денежных средств заемщику (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Обратите внимание! Договор займа должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

В данном договоре необходимо прописать одно из существенных условий, что он является беспроцентным, то есть выплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена.

Соответственно, деньги, полученные в рамках договора займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

Заемные денежные средства, полученные от учредителя, не признаются в составе доходов организации, а только увеличивают ее кредиторскую задолженность (п. 3 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов, но приводит к уменьшению кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Налоговый учет

Операции по получению и возврату займа не признаются реализацией и, соответственно, не подлежат обложению НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Денежные средства, полученные и погашенные по договору займа, не отражаются в составе доходов и расходов организации-заемщика для целей обложения налогом на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ).

Обратите внимание!

Источник: /paservice.ru/about/news/310/

Беспроцентный заем от учредителя ООО

 

 В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х
месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести
на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан
в учредительных документах общества.

 Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может
использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому
счету.

Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления
общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала,
например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по
сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

 Выходом в данной ситуации будет являться внесение
беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу
компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и
внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии,
когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право
забрать сумму займа.

Ведение бухгалтерского учета ИП и ООО  Стоимость: 10 000 — 12 000 руб. (все включено)  Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли  Расчет заработной платы на сотрудников  Консультации по учету и налогообложению и т.д.   Ведение кадрового документооборота

Налогообложение займа

 При формировании налога на прибыль беспроцентный займ не
учитывается ни в доходах, ни в расходах, в соответствии со ст. 41 НК РФ
беспроцентный займ признается экономической выгодой, которая в свою очередь не
является доходом в соответствии со статьей 25 НК РФ.

 Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не
просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и
уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму
займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода
при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Бухгалтерский учет займа

 Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета
«Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете
бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

 Займ формирует кредиторскую задолженность в
пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская
задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой
займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

— Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на
расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67

— Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в
кассу: Дт 50 Кт 66,67

• — Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50
• Образец договора беспроцентного займа 
• Также читайте на сайте:
• Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов

Выбор системы налогообложения

Изменение системы налогообложения

Регистрация фирм

Источник: /buxprofi.ru/information/besprocentnyj-zaem-ot-uchreditelja-OOO