Что это адвалорная ставка — экономически обоснованный способ расчета таможенных платежей в процентах

Приветствую! Как только партия любого товара пересекает таможенную границу страны, ее владелец должен заплатить пару-тройку налогов и сборов. Причем, это касается как импорта (ввоз иностранных товаров в страну), так и экспорта (вывоза «родных» товаров за пределы России). А основным «побором» на границе во все времена считались таможенные пошлины.

И сегодня мы поговорим о том, что такое адвалорная ставка. И почему именно ее чаще других используют при взимании таможенных пошлин.

Чем адвалорная ставка отличается от других способов расчета?

Ставки таможенных пошлин могут быть разными. Они классифицируются по целям взимания, по объектам обложения и по характеру происхождения. А еще ставки делятся по способу взимания (или исчисления). По такому критерию они бывают специфическими, комбинированными и адвалорными.

Что такое адвалорная таможенная ставка? Это когда размер пошлины рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара (например, 5% или 10%).

• Формула расчета пошлины по адвалорной ставке выглядит так:
• СТП = ТС*СП,
• где СТП – сумма таможенной пошлины к оплате ТС – таможенная стоимость товара, указанная в декларации
• СП – ставка, установленная для данной категории товаров

Пример. На территорию России ввозится партия шампуней Head&Shoulders из Польши. Адвалорная ставка для этой категории товаров составляет 6,5%. Партия шампуней была оценена в 200 000 рублей (таможенная стоимость указана в декларации). Отсюда размер таможенной пошлины составит 13 000 рублей.

Важный момент! Адвалорные пошлины всегда рассчитываются в национальной валюте той страны, где взимаются!

Считается, что адвалорную ставку выгодно использовать при налогообложении дорогих товаров (скажем, для электроники). И менее выгодно – для однородных товаров (стройматериалов).

Чем адвалорная ставка отличается от специфической? Тем, что последняя устанавливается в виде фиксированной суммы за единицу товаров. Пример: $34 за 1 тонну сырой нефти. Специфическая (или твердая) ставка формируется в евро или в долларах США. Как правило, такая ставка применятся к сырьевым товарам.

Плюсы и минусы адвалорной ставки

Основной плюс адвалорной ставки очевиден – она эффективней других помогает поддерживать справедливый уровень тарифной защиты в периоды сильных колебаний цен. Другими словами – это самый «честный» способ начисления таможенных пошлин.

Другие достоинства адвалорной ставки:

• Проста в расчете
• Соответствует основным нормам внешней торговли
• Рекомендована к использованию ВТО
• Обеспечивает стабильность на внутреннем рынке во время резких скачков цен на товары
• Препятствует ввозу некачественных товаров
• Минимизирует убытки в ситуации неоплаты платежа

Недостатки адвалорной ставки тоже очевидны.

Во-первых, декларант может умышленно «удешевить» в декларации ввозимый товар. Соответственно, и размер таможенной пошлины тоже будет искусственно занижен.

Во-вторых, налог, уплаченный импортером на таможне, обязательно будет включен в цену товара. И по факту уплата адвалорной ставки ложится на плечи конечного потребителя.

Краткая история адвалорной ставки в России и не только

До 1992 года доля адвалорных ставок в России составляла 70-80%. На долю специфических и комбинированных приходилось только 30-20%. После 1992-го доля второго типа ставок росла с каждым годом.

Сегодня специфические ставки используют, например, для расчета пошлины на сигареты: 2 евро за 1000 штук. Чем выше акциз – тем дороже сигареты для конечного потребителя.

Но и адвалорная ставка применяется практически во всех развитых (и не очень) странах. Почти всегда ее используют при начислении таможенных пошлин на наукоемкую и машинно-техническую продукцию. Обычно размер адвалорной ставки варьируется в диапазоне от 0% до 30% таможенной стоимости товара.

Иногда адвалорная ставка нужна для расчета комбинированных пошлин. Это происходит примерно так.

Вначале рассчитывается адвалорная ставка. Затем – специфическая. Из двух полученных чисел выбирают большее по размеру. Либо суммируют оба значения.

К слову, всем знакомый НДС и НДФЛ – это тоже, по сути, адвалорная ставка.

Источник: /capitalgains.ru/obrazovanie/nalogi/advalornaya-stavka.html

Адвалорная и комбинируемая таможенная пошлина — ставка и порядок расчета, кем устанавливаются?

Любое лицо, физическое или предприятие, перемещая товар через границу, обязано уплатить таможенную пошлину при этом расчет ставки может выполниться в несколько вариантов, применяемых по всему миру. Исходя из этого пошлина бывает:

• Адвалорной;
• Комбинированной;
• Специфической.

Рассчитывая получить прибыль необходимо помнить о данных расходах и включать их в смету затрат на приобретение и перевозку груза.

Что такое адвалорная пошлина

• Также рассчитывая адвалорную пошлину во внимание берется качество товара в пределах одного класса.
• В итоге всех расчетов необходимо уплатить сумму в процентах от стоимости товара, которую определили на таможне.
• Особенность адвалорной пошлины заключается в применении актуальных ставок на день подачи декларации, которые фиксируются государством и доступны к изменению в определенных случаях с целью сохранения приоритетности отечественных производителей:

• В случае производства продукции до подачи декларации;
• Из-за незаконности доставки товара в страну;
• Если груз перемещался трубопроводом;
• В случае нарушения стандартов во время производства.

1. Важно: адвалорная пошлина используется во всех странах мира кроме Швейцарии.
2. Как правильно рассчитать таможенные платежи – смотрите в этом видео:

Суть применения адвалорных тарифов

Данные платежи исчисляются путем умножения утвержденных государством ставок для выбранного класса товара на его стоимость, они не используются для исчисления пошлины во время перемещения объемных партий.

Посредством вычитания данной пошлины, которая не имеет отношения к налоговым сборам пополняется государственный бюджет. Исчисление адвалорного тарифа на территории РФ выполняется в рублях.

Что такое акцизный сбор и как правильно его рассчитать при ввозе товара из-за границы – читайте по ссылке.

Какие еще бывают таможенные пошлины

На вид пошлины влияет способ начисления тарифов, в результате они бывают:

• Адвалорные;
• Специфические;
• Комбинированные – применение известных видов одновременно.

Также тип применяемой пошлины может изменяться не только от способа начисления платежа, но и от целевого признака. В данном случае это:

• Фискальная – основная задача пополнение государственной казны;
• Протекционистская – достижение торгово-политических целей.

Также зависимо от объекта обложения пошлины бывают:

• Ввозными;
• Вывозными – в РФ применяются для экспортной продукции.

Формула и порядок расчета адвалорной пошлины

Важно: адвалорная пошлина может иметь ставку от 0 до 30%. Исчисляется она при применении следующей формулы:

Та = ТС х р = (Ц х К) х р

• Та – размер адвалорного тарифа;
• ТС – таможенная стоимость;
• Ц – цена товара;
• К – количество продукции;
• р – адвалорная ставка.

Основные ставки для расчета таможенной стоимости.

Пример расчета

• Единица товара оценена в 11 рублей;
• Партия состоит из 17 000 штук;
• Адвалорная ставка – 7%;
• Изначально исчисляется стоимость всей партии товара, полученная сумма будет являться базой для вычитания пошлины – 17 000 * 11 = 187 000 рублей;
• Далее рассчитывается размер самой пошлины – 187 000 * 7% = 13 090 рублей.

Пример и правила расчета комбинированной пошлины

• Единица ввозимого товара оценена в 10 евро;
• Объем товара – 5 000 единиц;
• Адвалорная ставка соответствует 5%;
• Специфическая ставка – 50 евро центов за одну единицу;
• Изначально исчисляется стоимость партии – 5 000 * 10 = 50 000 евро;
• Далее определяется размер адвалорной пошлины – 50 000 * 5% = 2 500 евро;
• Далее определяется специфическая пошлина – 50 000 * 0,5 = 2 500 евро.

Адвалорная ставка – плюсы и минусы

Несмотря на эффективность обоих видов пошлин, адвалорная является самой распространенной в мировой практике, так как она обладает рядом преимуществ:

• Простой расчет – необходимо знать только небольшую формулу и два показателя;
• Соответствие международным нормам;
• Ставка максимально защищает от колебаний рынок на период деловых переговоров;
• Ставка рекомендована к использованию Всемирной торговой организацией;
• Способствует стабильности на внутреннем рынке от периодичного колебания цен;
• Располагает автоматической подстройкой к товарной стоимости и годится для налогообложения продукции с разным ценовым уровнем;
• В условиях роста цен на мировом рынке способствует увеличению таможенных сборов;
• Блокирование импорта товара несоответствующего качества;
• Значительно снижает потери от недоплат по платежам.

Однако у этого таможенного сбора имеются и существенные минусы:

• Оценка на таможне может иметь субъективный характер и не отвечать реальности ценовой политики, а ведь именно от данного исчисления зависит размер ставки;
• Адвалорная ставка может постоянно меняться, на нее определенным образом влияет экономическая и политическая обстановка в стране;
• Она мало защищает национальный рынок, так как ее востребованность уменьшается при падении цен и восстанавливается только при их росте;
• Так же в качестве минуса можно рассматривать и влияние ставки на увеличение таможенных сборов, если это имеет прямое отношение к плательщику.

Кем устанавливаются данные тарифы и ставки

Установление адвалорных ставок выполняется законодателем и может существенно колебаться, неизменными они остаются для:

• Алкоголя. Для реализации алкоголя на территории РФ нужно заплатить не только пошлину, но и приобрести лицензию на алкоголь;
• Сахара;
• Икры;
• Автомобилей с эксплуатацией свыше 5 лет;
• Мебели со стоимостью за кг до 1,8 евро. Как заплатить пошлину при приобретении мебели из Китая с доставкой вы можете прочесть тут.

Ставки могут колебаться как длительно, так и краткосрочно в целях защиты интересов внутреннего производителя.

Классификация пошлин по способу взимания.

Кем исчисляется и изымается пошлина

А вот оформлением таможенных бумаг занимается специальный отдел на предприятии, содержащий квалифицированных специалистов, если масштабы ввозимых или вывозимых им продуктов огромные, если же перевозки не значительные можно обратиться к услугам логистических компаний. Как правильно составить должностную инструкцию менеджера по закупкам и логистике – узнайте в этой статье.

Объективные причины, изменяющие адвалорный тариф

Ее актуальность снижается при снижении цен и общего дохода населения. На размер ставок может влиять изменение в экономической и политической жизни страны.

Также определенное влияние на размер тарифов может оказывать субъективная оценка товара на таможне, что зачастую идет в разрез с реальностью.

Заключение

Как определить таможенную стоимость товара вы можете узнать в этом видео:

Источник: /FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/advalornaja-poshlina.html

Адвалорная ставка таможенной пошлины

При перемещении товаров через таможенную границу взимается обязательный платеж — таможенная пошлина. В зависимости от способа расчета ставки ее подразделяют на:

• адвалорную; (далее адв.)
• специфическую;
• комбинированную.

Адвалорная ставка (от латинского определения ad valomer — от стоимости) рассчитывается в процентах от таможенной стоимости товара. Ее используют как при определении импортного тарифа, так и вывозных таможенных пошлинах.

Для исчисления таможенной пошлины в отношении товара, облагаемого адв. ставкой, используют следующую формулу:

Таможенная пошлина = Таможенная стоимость товара (руб) * Ставка таможенной пошлины (%).

Адвалорные пошлины: применение

Схема ставок для разных стран

До 1992 года доля адв. ставок составляла 70 — 80 % от их общего количества, а начиная с 1992 года, Государственный таможенный комитет России повысил долю применяемых комбинированных и специфических ставок.

Сегодня они используются для алкогольных напитков, продовольственных товаров, табачных изделий, обуви, одежды, обуви, видеотехники и легковых автомобилей.

Они позволяют свести потери от недоплаты платежей к минимуму и препятствуют ввозу изделий низкого качества.

Адв.ставки в большинстве стран применяются относительно оборудования и машин. Согласно правил Всемирной торговой организации (ВТО), всем ее членам рекомендовано использовать именно этот вариант таможенных пошлин по следующим причинам:

• Простота расчета.
• Возможность применения в качестве индикатора при анализе степени защиты внутреннего рынка в процессе торговых переговоров.

На сегодняшний день адв. ставки применяются во всех странах, кроме Швейцарии, и составляют свыше 96% ставок пошлин.

Также их применяют для расчета ставок пошлин в Таможенном союзе. В настоящее время Единый таможенный тариф Таможенного союза включает в себя 11170 тарифных позиций, 9208 из которых облагаются адв. ставками пошлины, что составляет более 82%.

Адвалорные ставки колеблются в диапазоне от 0 до 30 %, за исключением определенных наименований.

Например, таких товарные позиции, как

• сахар,
• икра,
• этиловый спирт,
• пиво,
•  пассажирские автомобили и грузовые автобусы старше 5 лет, бывшие в употреблении,
• автобусы ,
• мебель с ценой ниже 1,8 евро за 1 кг).

Адвалорная ставка пошлины рассчитывается в зависимости от таможенной стоимости товарного наименования.

Например, для оборудования категории «Турбины гидравлические мощностью не более 1000 кВт» она составляет 15 % от таможенной стоимости и берется в евро или долларах США за единицу.

Повышение или понижение ад. ставки таможенной пошлины на определенные виды товаров производят для защиты интересов производителей. Таким примером может стать повышение адвалорной ставки на молочную продукцию в странах Таможенного союза. Как правило, это делается на определенный промежуток времени.

Адвалорные ставки: слабые и сильные стороны

Адв. пошлины наиболее точно отвечают требованиям обеспечения справедливой конкуренции и используются для расчета ставок по готовым изделиям, наукоемкой и машинно-технической продукции.

Сильной стороной адв.ставок является поддержание одинакового уровня защиты национального рынка, независимо от изменения цен на товар.

Применение адв. пошлин позволяет увеличить объемы таможенных сборов в условиях устойчивого повышения цен на мировом рынке для большей части импортируемых товаров. Они растут пропорционально стоимости, а уровень протекционистской защиты не меняется.

Аналитический прогноз

Слайд по ставкам

Адв.ставки также используются в расчете комбинированных пошлин. Это происходит следующим образом:

• Рассчитывается адв. ставка;
• Рассчитывается специфическая ставка.
• Из двух полученных величин выбирают большую или используют для взимания таможенной пошлины общую сумму адв. и специфической ставок.

По прогнозам экспертной комиссии, ожидается снижение ставок более чем на 5100 товарных позиций, при этом на каждое отдельное наименование снижение будет относительно маленьким — 1-3 процентных пунктов.

По ряду позиций, для которых применяется комбинированная ставка, будет установлена адв. пошлина. А в отдельных случаях произойдет повышение адв. ставки до уровня обязательств, поскольку сейчас она ниже.

Также с текущего года проводится процедура приведения к одному уровню адв. и специфических ставок в составе комбинированных пошлин. Планируется данная процедура до 2016 года, первый этап который будет закончен к концу 2013 года.

Источник: /ubiznes.ru/finansy-termin/advalornaya-stavka-opredelenie-i-sushhnost-ponyatiya.html

Адвалорная таможенная пошлина

Таможенные пошлины регулируют правовые взаимоотношения между поставщиком товара и государством через границу, которого оный товар ввозится.

В связи с тем, что товар перемещают через государственную границу, возникают правоотношения, которые связаны с исполнением обязанностей по уплате таможенных пошлин и взносов.

Участниками данных таможенных правоотношений являются таможенные органы и декларанты — плательщики таможенных платежей или их представители.

Замечание 1

Под адвалорным исчислением таможенных ставок понимают определение таможенной стоимости через процент от таможенной стоимости продукта. Пошлину высчитывают по специальной формуле.

Адвалорное исчисление является пропорциональным налогообложению на продажу. Данную пошлину взимают с товара, который отличается разным качеством, но при этом относится к одному классу.

Рассчитывают ее, отталкиваясь от стоимости груза.

Сумму рассчитывают в процентах от стоимости продукта. Ставки адвалорной пошлины варьируются в соотношениях от 0% до 30%.

Для спиртной продукции, сахара, икры, машин б/у и автобусов, срок эксплуатации которых превышает пять лет, мебели, стоимость которой составляет менее 1,8 Евро за килограмм, существует твердая адвалорная ставка. Меняется ставка только в том случае, если необходимо защитить производителя.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Исчисление

Адвалорные ставки устанавливают на основании Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе». Для каждого наименования имеется своя ставка, которая может изменяться. Достаточно часто увеличивают или снижают ставки на определённый период времени.

Исчисление адвалорных ставок и других специфических пошлин происходит путем умножения таможенной стоимости груза на текущую ставку.

Для того, чтобы исчислить сумму ставки, применяют ставки, актуальные на момент принятия декларации за исключением случаев, если:

• продукцию выпускают до подачи декларации,
• ставки используются при транспортировке трубопроводным методом,
• осуществляется незаконная транспортировка через границу,
• продукция выпускается с нарушением принятых ограничений.

• Исчисления производят в валюте РФ.
• Рассчитывается таможенная пошлина по следующей формуле:
• $ТН = СТ • АС$, где:

• $ТН$ является пошлиной,
• $АС$ – адвалорной ставкой,
• $СТ$ — ценой на товар

Замечание 2

В случае, если адвалорную ставку применяют в качестве расчета комбинированной таможенной пошлины, вначале находят адвалорную ставку, а после специфическую. В результате сумма пошлины определяется по сумме ставок. Иногда выбирают ставку, которая больше.

Плюсы и минусы

Применение адвалорной пошлины происходит при определении вывозных налогов и импортных тарифов на груз. Однако не во всех странах используют адвалорную ставку. Так, например, Швейцария не применяет данную ставку вообще. Для остальных стран такой вид пошлины является востребованным. Если рассматривать статистку, то в 96% случаях данная ставка является наиболее востребованной.

У данного вида ставок существует свои плюсы и минусы.

Основными плюсами адвалорного платежа являются возможность вариаций и подстраивание под вид товара. Достаточно часто адвалорные ставки используются при международной торговле. Правилами ВТО рекомендовано использование именно этой системы ставок. Популярность данного вида платежа объясняется следующими плюсами:

• простота расчетов,
• ставка соответствует основным принципам международной торговли,
• ставка выступает некоторым объектом защищенности во время деловых переговоров,
• участвует в поддержке национального рынка и его стабильном развитии,
• самый существенный плюс – это возможность использования ставки для товаров с разной стоимостью,
• соответствует принципам справедливой конкуренции,
• помогает росту таможенных сборов,
• уменьшаются убытки от недоплаты платежей,
• защищает от ввоза некачественной продукции.

Иногда возникает ситуация, при которой возникает переплата. В ситуации с переплатой на таможне возникает необходимость возврата таможенного платежа. Адвалорные ставки могут выступать в качестве защиты производителя.

Однако возникают и неприятные ситуации. Обычно это происходит при расчете адвалорного платежа. Декларант может произвести неверный расчет, в результате чего ему приходится обращаться в сторонние фирмы, а это подразумевает дополнительные расходы, и, соответственно, повышение цены товара.

Еще одним минусом является возможность переплаты в случае, если неправильно была рассчитана ставка. Помимо этого, размер ставки зависит от того, как оценят группу товаров, достаточно часто данная ситуация противоречит реальности, так как зависит от оценки специалиста. Адвалорная ставка имеет свойство меняться.

В случае, если декларант рассчитал неверно адвалорную стоимость, ему необходимо внести соответствующие корректировки и подать декларацию заново.

Исчисление данной ставки происходит в валюте РФ. Таможенные пошлины регулируют экономическую составляющую страны, устанавливая ограничения для иностранных товаров или, наоборот, предоставляя им преференции. Несмотря на отрицательные стороны данная ставка применяется во всем мире.

Адвалорная ставка является надежным и удобным способом расчета. Однако, для определения размера данной пошлины необходимо знать формулу и таможенную стоимость. Адвалорные пошлины успешно применяются и в дальнейшем будут примениться во всех странах.

За счет адвалорных пошлин происходит рост бюджета, что достаточно хорошо сказывается на экономической ситуации в стране.

Источник: /spravochnick.ru/tamozhennoe_delo/tamozhennye_poshliny/advalornaya_tamozhennaya_poshlina/

Расчет таможенных платежей

Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения.

Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации.

Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.

При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.

Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения  и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).

Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.

Для подачи декларации на товары  нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.

Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по декларации, а именно значение гр.12. Далее находим нужное значение в таблице:

Т.к.  в наше время практически все декларации передаются в таможенный орган посредством электронной передачи данных, то нас интересует правая колонка таблицы. Она определена как 75% от основной ставки.

При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.

Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №863 от 28.12.2006.

Расчет ввозной таможенной пошлины.

Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).

• В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:
• — в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);
• — в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;
• — комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.
• Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.

При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.

1. П=ТС*а/100 , где
2. П- размер пошлины в рублях,
3. ТС- таможенная стоимость в рублях,
4. «а» -ставка пошлины в процентах.

Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.

• При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:
• П=а*c*k ,где
• П- размер пошлины в рублях;
• а-  ставка пошлины в евро;
• с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;
• k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.

Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 70 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.

При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.

Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 70 руб/евро.

1. Делаем два расчета:
2. а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.
3. б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.
4. Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.

Расчет НДС при ввозе.

При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 18% (с 01/01/2019- 20%). При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.

• Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:
• НДС=(ТС+П+А)*С/100, где
• ТС – таможенная стоимость товара, руб.;
• П – ввозная пошлина, руб.;
• А- сумма акциза, руб.;
• С- ставка НДС, %.

Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47.

Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара.

В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу [email protected] и в скором времени я обновлю статью.

Вернуться к списку статей

Возможно Вас заинтересует следующее:
1) Куда платить таможенные платежи?
2) Подбираем код товара
3) Как посчитать таможенную стоимость?

Источник: /rastamozhitvspb.ru/raschet-platezhey/

Адвалорная пошлина: применение, расчёт, плюсы и минусы

Перемещение товаров через таможенную границу предполагает уплату обязательного платежа — таможенной пошлины. Ставки таможенных пошлин рассчитываются несколькими способами, в связи с чем и пошлины подразделяются на адвалорные, комбинированные и специфические. Ниже мы расскажем, что такое адвалорная таможенная пошлина.

Адвалорная таможенная пошлина

Адвалорный порядок исчисления ставок таможенных пошлин — это способ определения пошлины через процент от таможенной стоимости продукта. Размер пошлины высчитывается по формуле.

Это аналог пропорционального налогообложения на продажу. Адвалорная пошлина взимается с товаров с разными качествами в рамках одного класса. Рассчитывается она на основе стоимости груза.

Пошлина предполагает оплату суммы, установленной в процентах к таможенной стоимости продукта.

Кто устанавливает адвалорную ставку

Адвалорные ставки варьируются от 0% до 30%. Твёрдую адвалорную ставку имеют спиртная продукция, сахар, икра, машины б/у и автобусы б/у (срок эксплуатации должен превышать пять лет), мебель ценой менее 1,8 Евро за килограмм. Изменение ставки выполняется в том случае, если требуется защитить интересы производителей.

Адвалорные ставки варьируются от 0% до 30%.

Адвалорные ставки устанавливают в соответствии с Законом Российской Федерации «О таможенном тарифе». На каждое наименование товара имеется своя ставка. Она может изменяться. Чаще всего, увеличение или снижение ставки вводится на определённый период.

Порядок исчисления адвалорных и специфических пошлин по установленным ставкам

Адвалорные таможенные пошлины исчисляются путём умножения таможенной стоимости груза на текущую ставку. Для исчисления применяются ставки, актуальные на момент принятия таможенной декларации. Исключения составляют:

• Выпуск продукции до подачи декларации;
• Использование ставок при транспортировке продукции трубопроводным методом;
• Незаконная транспортировка груза через границу;
• Выпуск продукции с нарушением принятых ограничений.

Исчисление производится в валюте РФ. Применяется адвалорная пошлина при определении вывозных налогов, импортных тарифов на груз. Единственная страна, где не используются адвалорные ставки – Швейцария. В остальном мире такая пошлина является наиболее востребованной. Более 96% ставок – адвалорные.

При выявлении переплаты на таможне, возникает необходимость возврата таможенных платежей. Об этом вы узнаете на нашем ресурсе.Полезная информация для плательщиков акцизов вот здесь. Ознакомьтесь с правила расчёта налога на основные подакцизные товары.

Как исчисляется сумма оплаты — формула расчёта пошлины

Рассчитать таможенную пошлину можно с помощью следующей формулы:

ТН = СТ * Ас, где:

• ТН – налог;
• АС – адвалорная ставка;
• СТ – цена на товар.

В том случае, если адвалорная ставка применяется для расчёта комбинированных таможенных пошлин, требуется сначала найти адвалорную, а затем специфическую ставку. Размер таможенной пошлины определяется по сумме ставок. Также можно выбрать ту ставку, которая больше.

Преимущества и недостатки адвалорной пошлины

Адвалорная пошлина наиболее часто используется в международной торговле. Она наиболее популярна для расчёта налогов на автомобили, различное оборудование. В правилах ВТО рекомендовано применение именно этой ставки. Востребованность объясняется следующими преимуществами:

• простой расчёт;
• соответствие основным принципам международной торговли;
• ставка является индикатором степени защищённости рынка на момент деловых переговоров;
• обеспечивает поддержку стабильного уровня национального рынка при разных стоимостях продукции;
• автоматическая подстройка к ценам на товары;
• подходит для налогообложения товаров с разной стоимостью;
• соответствует принципам справедливой конкуренции;
• способствует росту таможенных сборов при стабильном увеличении цен на товары на мировом рынке;
• уменьшение убытков от недоплаты платежей;
• защита от ввоза продукции низкого качества.

Несмотря на общее применение адвалорных ставок, у них есть и свои недостатки:

1. Размер ставки зависит от таможенной оценки группы товаров, однако эта оценка может противоречить реальности, быть субъективной, ведь выполняется она людьми;
2. Адвалорная ставка изменчива. На неё могут влиять события в экономике и политике;
3. При падении цен адвалорная пошлина становится менее востребованной. При улучшении экономической ситуации она вновь берёт прежние позиции. Всё это ухудшает её способность к защите национальных рынков;
4. Влияние ставки на увеличение таможенных сборов можно рассматривать и как минус для людей, к которым относится эта ставка.

Исчисление адвалорной пошлины производится в валюте РФ.

Несмотря на все минусы адвалорных ставок, они применяются во всём мире, в том числе, в Таможенном союзе. Из 11 170 наименований Единого таможенного тарифа ТС 9208 облагаются адвалорной пошлиной.

Адвалорная ставка – удобный и надежный способ расчёта. Для определения пошлины на её основе требуется знать формулу и таможенную стоимость товара. Адвалорные пошлины успешно применяются во всём мире. Именно они рекомендованы ВТО.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: /vedinform.com/customs/payments/advalornaja-poshlina.html

Разновидности ставок таможенных пошлин

Определение 1

Под понятием таможенной пошлины подразумевается взыскание платежа, которое является обязательным и осуществляется таможенными органами.

Это взыскание происходит в следующих случаях:

• когда товары ввозятся на таможенную территорию РФ;
• когда с этой же территории товары вывозятся;
• во всех остальных случаях, которые прописаны в международных государственных договорах. Данные договоры представлены в форме членов ТС, а также законодательства Российской Федерации.

Во всём мире таможенная пошлина считается косвенным налогом. Однако, в России произошли некоторые изменения в 11 статье Налогового Кодекса РФ, и в связи с этим изменением таможенная пошлина считается теперь неналоговым доходом федерального бюджета.

Допустимые значения таможенных пошлин

Допустимая стоимость ввозимых таможенных пошлин, а также налогов на ввозимые на таможенную территорию РФ товары, не превышают стоимость таможенных пошлин и налогов, которые необходимо вычитывать. Подобно данному примеру также невозможен выпуск товаров, специально ввозимых на таможенную территорию РФ, в целях внутреннего потребления, если из него не взимаются пени и проценты.

Исключением может быть суммарное увеличение таможенных пошлин, налогов, которые изменились по причине изменения их ставок. Это наблюдается в использовании ставок таможенных пошлин, налогов, применяемым к товарам.

Рассматриваемые ставки в данном случае должны приниматься с помощью таможенной декларации таможенным органом при заявлении измененного таможенного порядка.

Под суммой платежа, которая взыскивается за определенный товар согласно действующему законодательству, подразумевается ставка таможенной пошлины. Данная ставка записывается в таможенном тарифе. В РФ действуют следующие виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, комбинированные и специфические.

Адвалорная ставка таможенных пошлин

Адвалорный вид ставок представлен в процентном выражении, умноженным на таможенную стоимость товаров, которые подлежат обложению. В итоге, таможенная пошлина имеет следующий вид: ТП=QCадв100, где: Q – таможенная стоимость товара, Садв – адвалорная ставка ввозной таможенной пошлины, выраженной в процентах.

Замечание 1

В современных условиях наиболее часто используемыми в системе таможенно-тарифного регулирования являются именно адвалорные пошлины.

Специфическая ставка таможенных пошлин

Начисление специфических ставок происходит в фиксированном размере, исчисляемым за единицу товара. Единицей их измерения является вес, объем и т.п. Формула для измерения ввозной таможенной пошлины имеет следующий вид: ТП=m×Сспец где Сспец=СТКевроКвал.

 Под значением «Т» здесь подразумевается количество товара, Сспец представляет собой специфическую ставку, СТ – это ставка ввозной пошлины, которая имеет в качестве единицы измерения евро, Кевро – курс евро согласно данным Банка России, которые являются актуальными на момент принятия таможенной декларации, Квал – курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара согласно данным Банка России, которые также актуальны во время принятия таможенной декларации.

Комбинированная ставка таможенных пошлин

Во всемирно признанной таможенно-тарифной системе в некоторых тарифных пунктах присутствуют одновременно два вида ставок пошлины: адвалорная и специфическая.

Исходя из определенных указаний, которые содержатся в таможенном тарифе, можно определить количество пошлинных взысканий. Могут взыскиваться либо две пошлины одновременно, либо одна, которая обладает большим объемом таможенной пошлины. Существует также понятие комбинированных ставок, которые совмещают в себе одновременно два вида таможенного обложения: и адвалорный, и специфический.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Источник: /Zaochnik.com/spravochnik/pravo/pravovoe-regulirovanie-kommercheskoj-dejatelnosti/vidy-stavok-tamozhennyh-poshlin/

Таможенная пошлина в системе государственного регулирования ВЭД

< Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Следующая > Перейти к загрузке файла

При формировании таможенных пошлин необходимо учитывать их сущность, экономическую природу и выполняемые ими функции, так как они определяют принципы и методы обоснования пошлин. Пошлина относится к числу ценовых категорий. Это требует индивидуального подхода к обоснованию пошлин по каждому конкретному товару, их координации с национальными и мировыми издержками и ценами, учета параметров потребительских свойств, качества товара. Таможенная пошлина как экономическая категория появилась на этапе возникновения обмена результатами труда между отдельными государственными образованиями, т.е. несколько позже, чем сформировались категории цены и налога. Первоначально таможенные пошлины служили только фискальным инструментом государства для пополнения своих доходов, хотя они оказывали более глубокое воздействие на экономические процессы внутри государства, так как были тесно связаны с ценами. Закон РФ о Таможенном тарифе (ст. 5) определяет таможенные пошлины как обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территории РФ или вывозе товара с этой территории и является неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза, а Налоговый кодекс РФ относит таможенные пошлины к налогам.[3] Таможенные пошлины выполняют три основные функции: · фискальную, которая относится и к импортным и к экспортным пошлинам, поскольку они являются одной из стадий доходной части государственного бюджета; · протекционистскую (защитную), относящуюся к импортным пошлинам, поскольку с их помощью государство ограждает местных производителей от нежелательной иностранной конкуренции; · защитная, которая относится к экспортным пошлинам, установленным с целью предотвращения нежелательного экспорта товаров, внутренние цены на которые по тем или иным причинам ниже мировых. В мировой практике используется следующая классификация таможенных пошлин (см. таблицу 1). Таблица 1. Классификация таможенных пошлин По способу взимания Специфические Адвалорные Комбинированные По объекту обложения Импортные Экспортные Транзитные По характеру Сезонные Антидемпинговые Компенсационные По происхождению Автономные Конвенционные Преференциальные По типам ставок Постоянные Переменные — По способу вычисления Номинальные Эффективные —

Почему на одни товары установлены адвалорные ставки, на другие комбинированные, а на третьи специфические? Важным аспектом применения различных видов ставок является определение эффективности перехода с одних видов ставок на другие.

Эффективность применения адвалорных и специфических ставок таможенных пошлин тесно связана с дифференциацией таможенного тарифа.

При невысокой степени дифференциации таможенного тарифа действие специфической ставки в таможенном тарифе проявляется таким образом, что по товарам, имеющим более низкую таможенную стоимость в данной тарифной группе в процентном отношении к таможенной стоимости, начисляется более высокая ставка и затраты импортера на этот товар возрастают в гораздо более высокой степени. И, наоборот, по товарам, имеющим более высокую таможенную стоимость, затраты импортера на этот товар возрастают в гораздо меньшей степени. При использовании адвалорных ставок начисляемая таможенная пошлина наиболее чувствительна к величине таможенной стоимости, на которую оказывает влияние динамика мировых цен.

• С ростом мировых и контрактных цен и падением валютного курса национальной валюты при неизменных ставках адвалорных пошлин величина начисляемой таможенной пошлины увеличивается прямо пропорционально возрастанию таможенной стоимости, что приводит к существенному повышению затрат на импортируемые товары.
• В случае падения мировых и контрактных цен и при росте валютного курса национальной валюты неизменные адвалорные ставки способствуют снижению затрат на импортную продукцию, повышению ее конкурентоспособности на внутренних рынках, что наносит ущерб национальной экономике.
• При использовании адвалорных ставок на величину начисляемой таможенной пошлины существенное влияние оказывает недобросовестное поведение участников ВЭД, занижается таможенная стоимость, и в такой ситуации эффективными оказываются специфические и комбинированные ставки таможенных пошлин, которые имеют в своей структуре конкретное денежное выражение.

Применение комбинированных ставок таможенных пошлин при использовании схемы построения «но не менее» обосновано, когда существует значительное занижение заявляемой таможенной стоимости в условиях относительно стабильных мировых цен.

Это позволяет усилить защиту отечественного производителя, так как специфическая часть ставки пошлины гарантирует начисление таможенной пошлины при средних мировых ценах.

Адвалорная часть ставки позволяет начислять несколько большую величину таможенной пошлины, если контрактные цены оказываются выше тех, которые заложены при расчете специфической ставки.

Пошлину в процентах с таможенной стоимости, но не более определенной суммы за физическую единицу целесообразно применять в случаях, когда имеется повышательная тенденция мировых цен, но необходимо удерживать рост внутренних цен на данную импортную продукцию в силу каких-либо производственных или социальных факторов.

Пошлина в процентах к таможенной стоимости плюс определенная сумма за физическую единицу позволяет ослабить влияние занижения заявляемой таможенной стоимости на величину начисляемой таможенной пошлины за счет стабильной специфической ставки.

В этом случае может снижаться конкурентоспособность импортной продукции, если она закупается в странах-импортерах по более низким ценам, чем мировые цены на других рынках, и не так явно проявляется протекционистская цель ставок таможенной пошлины.

Заявляемая таможенная стоимость в этом случае определяется по первому методу, контрактные цены достаточно хорошо подтверждены документально.

Источник: /studwood.ru/2156727/ekonomika/tamozhennaya_poshlina_sisteme_gosudarstvennogo_regulirovaniya