Образец юридического заключения, необходимые для составления процедуры и связанные с ним риски

На каждого работодателя возложена обязанность по управлению профессиональными рисками в области охраны труда.

Тем, кто в настоящее время ожидает плановые проверки инспекции Роструда, и кому грозят внеплановые проверки по любому из оснований, необходимо уже сегодня не только разработать порядок оценки этих рисков, но и реализовать план по минимизации риска. В статье мы расскажем, как провести оценку профрисков на конкретном предприятии.

Читайте в статье:
Образцы документов от эксперта:
★ Приказ о создании комиссии по проведению оценки профрисков
★ Готовый протокол оценки профессиональных рисков

Система управления профессиональными рисками на предприятии: правовая основа

Для начала давайте разберемся, для чего нужна оценка профрисков на предприятии, по каким регламентам ее проводить, и можно ли избежать этой процедуры.

Основной задачей внедрения и функционирования системы управления охраной труда является переход от реагирования на несчастные случае и профессиональные заболевания к системе оценки и управления профессиональными рисками в организации, а именно повреждения здоровья работников.

Принципами оценки риска являются следующие положения:

Приоритет жизни и здоровья человека перед получением экономическими результатами.
Управление профессиональными рисками учитывает опыт прошлого, управляет текущей деятельностью работодателя, и прогнозирует будущее.
Все оцененные профессиональные риски подлежат учету, управлению и контролю.

Оценка профриска риска является частью системы управления охраной труда и позволяет ответить на следующие основные вопросы:

какие события могут произойти и их причина (идентификация опасных событий);
каковы последствия этих событий;
какова вероятность их возникновения;
какие факторы могут сократить неблагоприятные последствия или уменьшить вероятность возникновения опасных ситуаций.

Несмотря на то, что на сегодняшний день нет ни одного нормативного правового акта, прошедшего регистрацию в Минюсте России, регламентирующего процедуру оценки профрисков. В статьях 209 и 212 статьях Трудового кодекса Российской Федерации содержится базовое требование по проведению этих мероприятий, без практической конкретики и руководства к действию.

Статья 20 ТК РФ

Статья 212 ТК РФ

Таким образом, создался правовой вакуум, и возможно, что в ближайшие годы нормативные правовые акты по оценке рисков будут утверждены и зарегистрированы.

Однако оштрафовать работодателя могут уже при ближайшей проверке! Поэтому работодатель должен внедрить порядок оценки рисков, но делать это нужно в рамках функционирования системы управления охраной труда, и не разрабатывать отдельные документы, не связанный с Положением о СУОТ.

В противном случае возникает более чем явная угроза привлечения к ответственности по части 1 статьи 5.27.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Ответственность по данной статье возникает, если работодатели не выполняют требования трудового законодательства в области охраны труда.

Если Правительство и федеральные органы исполнительной власти в дальнейшем утвердят и введут в законную силу акты, прошедшие регистрацию в Минюсте, содержащие в себе требования к оценке рисков, никто не сможет наказать работодателя за то, что уже проведенная им оценка не соответствует государственным нормативным требованиям. Закон не имеет обратной силы. Ответственность за правонарушение назначается на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения (ст. 1.7 КоАП РФ).

Организация проведения оценки профрисков и выбор правильной методики

Итак, кто обязан проводить оценку рисков в организации, по какой методике это делать? Сколько денег придется потратить работодателю? Дадим ответы на наболевшие вопросы.

Поскольку на законодательном уровне не утверждены инструменты для выявления опасностей, оценке уровня рисков, работодатель вправе использовать любой метод по своему усмотрению в зависимости от особенностей своей экономической деятельности и сложности производственных процессов. Можно применять также методические рекомендации по принципам и методам оценки, оформленные в форме национальных стандартов. Также работодатель должен сам определить для себя, кому поручить эту работу — доверить оценку профрисков экспертам сторонней организации, или самостоятельно выявить опасности и разработать мероприятия по их снижению.

Требования к организациям, которые проводят оценку профрисков

Источник: /coko1.ru/articles/protection/professionalnye-riski-v-ohrane-truda-algoritm-ocenki-i-gotovye-obrazcy/

Образец правовой экспертизы договора

Любая организация или индивидуальный предприниматель в процессе своей деятельности периодически сталкивается с необходимостью заключения договоров любого типа. Это могут быть договора об аренде, оказании услуг, сотрудничестве поставке товара и т.д.

Подготовке такой документации не всегда уделяется необходимое внимание – порой просто берется стандартная основа, которая совершенно неприменима к данной ситуации или же содержит явные ошибки. Впоследствии при наличии каких-либо споров межу сторонами соглашения такие неточности вытекают в невозможность защитить свои права и добиться справедливости даже в судебном порядке.

Для исключения таких проблем применяется правовая экспертиза договоров, в ходе которой оценивается правильность их составления и при необходимости делаются коррективы.

Проведение правовой экспертизы требуется с целью установления в договоре спорных моментов, которые могут в дальнейшем повлиять на определенные моменты при выполнении обязанностей.

Кроме того, специалист, который оценивает содержание документа, помогает осуществить необходимую корректировку – выделить или подчеркнуть более важные моменты, убрать лишнюю информацию, исправить формулировку, что при определенных обстоятельствах является лишней или неверной.

Необходимость проведения правовой экспертизы может возникать в таких ситуациях:

Читайте так же: Образец договора процентного займа

заключение сделок с недвижимостью;
оформление брачного договора;
подача искового заявления, которое касается несоблюдения обязательств в суде;
процесс оформления кредита (чаще всего экспертиза необходима при подписании ипотечного займа);
определение полномочий на подписание договора;
оценка возможных рисков и их минимизации;
необходимость дополнения существующего договора.

В ходе правовой экспертизы будет устанавливаться:

Насколько исполнимы существующие обязательства.
Имеются ли соответствующие полномочия у стороны, что подписывает документ.
Насколько правильно был выбран тип соглашения.
Соответствует ли договор действующему законодательству.
Имеются ли ошибки, опечатки в тексте и противоречия.

Этапы проведения и разновидности

Говоря об оценке нормативных актов стоит отметить, что под ними в данном случае понимаются документы, составляемые органами местного самоуправления, различные распоряжения и т.д.

Под договорами же понимают любые виды соглашений, охватывающие достаточно широкий спектр взаимоотношений.

Проведение правовой экспертизы осуществляется поэтапно:

Определение задачи проведения экспертизы – на предмет чего будет исследован документ.
Непосредственное проведение анализа документации и выявление в тексте ошибок, противоречий действующему законодательству.
Исследование предоставленного заказчиком документа на предмет наличия тех моментов, которые непосредственно необходимо проверить.
Оформление заключения после того, как была проведена экспертиза, и его предоставление заказчику.

Наиболее проблематичный момент при оформлении договоров — это проверка наличия полномочий у того сотрудника организации или ее представителя, который намерен ставить подпись под договором.

Проблема в данном случае заключается в том, что если таковых полномочий нет, то и сам документ автоматически может быть признан ничтожным (недействительным), и любая из сторон никаким образом не будет защищена от нарушения своих прав.

Как правило, такие вопросы возникают, когда к подписанию договора привлекается не генеральный директор (к примеру), а его представитель или сотрудник юридического лица, прочие лица на основании выданной доверенности.

Если к подписанию привлекается директор, необходимо будет проверить:

Читайте так же: Задаток в гражданских правоотношениях

На самом ли деле такое лицо имеет соответствующие полномочия, выступает руководителем, имеется ли срок наличия таких прав и не истек ли он. Для выявления потребуется изучить устав юридического лица, протокол заседания, на котором был назначен руководитель, выписку из ЕГРЮЛ.
Имеются ли установленные ограничения на такой вид сделок, которые действуют относительно руководителя. Так, в частности, ограничения могут казаться определенных сфер, суммы договорных отношений, необходимости одобрения определенных лиц. В том случае, если дополнительно будет требоваться одобрение других лиц, необходимо проверить наличие их согласий. В случае их отсутствия даже подпись директора не даст никаких результатов.

При условии, что соглашение будет подписываться уже другими лицами, специалистами будет оцениваться основание для подписания. В ходе проверки оценивается то, какую должность занимает лицо, предусмотрено ли предоставление ему определенных обстоятельств.

Также проверяют, нет ли никаких ограничений относительно данного лица или прочих параметров, что имеет подписываемый договор. Получить информацию можно посредством ознакомления с кадровым приказом или выпиской из ЕГРЮЛ.

В тех ситуациях, когда на основании произведенной проверки определяется, что лицо не имеет права подписи, происходит замена подписанта с обязательным указанием такого факта в соглашении.

Законодательные нормы

Исходя из положений ГПК РФ в отношении тех соглашений, что в результате проведенной проверки были признаны содержащими ошибки, неточности или расхождения (противоречия) с нормативными актами, могут применяться такие действия:

Договор признается недействительным. Такой факт означает, что даже при условии его подписания ни одна из сторон соглашения не будет обладать ни правами, ни обязанностями. При этом если, к примеру, на основании такого соглашения какие-либо материальные ценности или вещи были переданы, то они подлежат обязательному возврату. Если такой факт был отмечен еще до начала действий по условиям документа, он должен быть обязательно изменен.
Договор признается ничтожным. Такой факт по сути означает, что одна сторона не имела полномочий на определенные действия, к примеру, если стороной соглашения выступило лицо в возрасте от 14 до 18 лет без дополнительного наличия согласия родителей, опекунов и т.д.
Документ может быть признан таким, что повлечет за собой дополнительные затраты. К примеру, подобная ситуация может возникнуть в случае, если одна из сторон соглашения находится на стадии банкротства. Как следствие, такая сторона надлежащим образом не сможет выполнять свои обязательства, что повлечет за собой возможные убытки. Кроме того, на имущество банкрота может быть наложен арест – эта ситуация в любом случае не выгодна второй стороне, в связи с чем предварительная оценка риска по такому договору будет необходима.
Наличие в договоре неточностей, двусмысленных формулировок. Такие моменты даже с учетом выполнения сторонами обязательств при возникновении определенных обстоятельств могут повлечь за собой необходимость обращения в суд для решения спорных вопросов. Такие моменты не выгодны ни одной из сторон, поскольку эти действия неизбежно приводят к затратам и затягиванию времени.

Образец юридического заключения

В результате проведения работ по правовой экспертизе договора специалист оформляет заключение. Оно содержит следующие данные:

Наименование документа.
Указание заказчика.
Указание лица, которое выполняет работу по правовой экспертизе.
Отражение реквизитов оцениваемого документа.
Указание задач, если они были определены заказчиком.
Отражение всех моментов, что были определены исполнителем сверх выданного задания. Указываются все факторы, что противоречат законодательству, не дают возможности требовать соблюдения прав и выполнения обязательств, неточных формулировок, отсутствия полномочий на подпись документа.
Отражение моментов, что были определены исполнителем в соответствии с выданным заданием.
Общее заключение по анализируемому договору и выводы по целесообразности его заключения, рекомендации по устранению ошибок и прочих лишних фактов.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: /ZnayBiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/dogovornye-otnosheniya/pravovaya-ekspertiza.html

Как минимизировать риски при заключении договора? | Юридическое Бюро Ольги Абраменко

Напишешь пером, не вырубишь и топором.

Русская народная поговорка.

Для начала давайте разберем, что такое риск?

Предприниматель или иная коммерческая организация, осуществляет свою предпринимательскую деятельность на свой риск.

Риск- это опасность возникновения непредвиденных потерь, дохода, убытков, денежных средств, имущества и других ресурсов организации.

Возникновение рисков может быть связано с экономической ситуацией в стране, неблагоприятными обстоятельствами, форс-мажорными обстоятельствами которые мы предугадать не можем и т.д.

Наиболее опасны риски с реальной вероятностью уровня потерь, которые приводят к убыткам. Предпринимательский риск это вероятностная категория и зависит от непосредственной деятельности самого предпринимателя.

Почему нужно серьезно отнестись к подписанию договора?

Во первых: суд трактует договора буквально! Как написано, так и понимаем.

Во вторых: Вы минимизируете риски и тем самым уменьшаете вероятность наступления неблагоприятных последствий.

Что при заключении договора может привести к рискам, а в последствие к убыткам организации.

Как ни странно это звучит, но это излишняя доверчивость. Да Вы не ошиблись, доверчивость и не желание подумать, чем может обернутся, то или иное действие.

Доверчивость руководителя или предпринимателя к своим контрагентам, которые могут и злоупотребить этой доверчивостью, себе в угоду.

Например: «Подписывай, там все стандартно, ничего страшного. Ты, что мне не доверяешь?»

Отсутствие специальных знаний. Предприниматели не обязаны иметь юридическое образование, но они могут повышать свою юридическую грамотность.

Многие поясняют: «Да я откуда знал, что этот пункт мне боком выйдет? Я не юрист!»

Нехватка времени – это основная причина, по которой люди в спешке подписывают все не читая. А если еще сроки горят и объект срочно сдавать надо, то здесь точно никто читать договора не будет.

Небрежность. Действия из разряда, «и так сойдет!»

Какие риски могут возникнуть?

Никто не говорит, что предприниматель обязан работать без ошибок. Вести бизнес в современных условиях это уже риск и каждый предприниматель имеет право ошибаться, но при этом его должен защищать закон, а предприниматель должен действовать разумно и осмотрительно.

Существует большое количество видов рисков производственный, коммерческий, финансовый (кредитный), инвестиционный, рыночный и т.д.. Я не буду описывать все эти глобальные риски, а остановлюсь только на маленькой части рисков, которые могут возникнуть, если не уделить должного внимания к заключаемому договору.

Риск не своевременного исполнения обязательств (не своевременной поставки, выполнения работ и т.д.)

К примеру, когда в договоре не прописан срок исполнения обязательств или прописан короткий срок «без запаса» времени на непредвиденные ситуации (поломка машины доставляющей товар и т.д.)

Риск увеличения дебиторской задолженности.

Например: Вы в договоре предоставили большую отсрочку платежа, что в последствии может привести к увеличению дебиторской задолженности и не своевременному исполнению Ваших обязательств перед другими кредиторами (платеж по кредиту) и т.д.

Риск возникновения убытков, неустоек, пеней, штрафов и т.д.

Скажем в договоре на Вашу сторону возложено много санкций «на все случаи жизни и за любую провинность».

Указана подсудность в другом городе, что может привести к увеличению судебных расходов на представителя, так как юристу нужно будет оплачивать дорогу и командировочные.

Возложены обязанности произвести такие действия, которые могут привести к большим финансовым затратам например: обязанность застраховать свою ответственность перед заказчиком. Получить разрешение на работы, которое в принципе должен получать заказчик, а не исполнитель.

Может быть возложена обязанность за соблюдение норм пожарной безопасности в помещении, что в последствии приведет к возложении административного штрафа на Вас как на арендатора этого помещения и т.д.

Например: Вы являетесь плательщиком НДС и подаете декларацию на возмещение НДС. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки декларации с НДС, может потребовать любые документы, подтверждающие заявленные вычеты.

Это счета-фактуры; договора; первичные бухгалтерские документы и т.д.

и налогоплательщик обязан выполнять законные требования налогового органа, в том числе в части представления документов, необходимых для контроля за исчислением и уплатой налога.

Иначе налоговый орган может отказать в возмещении НДС.

А теперь представьте, что в Вашем договоре не возложена ответственность на контрагента за предоставление тех или иных документов, которые Вы будете обязаны предоставить в налоговую? Что сделает налоговая в этом случае? Правильно, откажет Вам в возмещении НДС и доначислит налог на прибль! Деньги потеряны.

Еще, это может побудить налоговый орган для дальнейшей проверки, например: получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. То есть, использование в хозяйственной деятельности “фирм-однодневок”. Но об этом, мы поговорим подробней в другой статье.

И многое, многое другое….

Как можно минимизировать риски при заключении договора?

Привлекать к разработке, проверке договоров, контрактов специалиста, юриста, адвоката;
Проявление осмотрительности, анализ существующей проблемы, для достижения эффективного результата. Проверка своих контрагентов и т.д.;
Прогнозирование направления развития рыночных условий (спроса и предложения и т.д.)
Страхование рисков своей деятельности
Резервирование денежных средств на возмещение непредвиденных расходов (резервный фонд)

Что нужно сделать для минимизации рисков, перед заключением договора?

Не спешим, читаем, изучаем, отстаиваем. Боритесь за каждый пункт договора, путем подписания протокола согласования разногласий.
Прописывайте в договоре все как можно подробней (работы, сроки, специальные условия, ответственность и т.д.) Обезопасьте себя заранее.
Поступивший договор от контрагента изучаем «под микроскопом», тщательно фиксируя те пункты, которые Вас не устраивают. Отстаивайте их в переговорах. Оформляйте изменения в письменном виде с подписями двух сторон. (например: в виде дополнительного соглашения)
Привлекайте к проверке юристов по арбитражным спорам или адвокатов, людей специализирующимся в этой области.
Разработайте договор именно для Вашей организации, под Ваш вид деятельности. Используйте его при работе с контрагентами. Вам будет спокойней.
Проверьте контрагента на нескольких сервисах:

kaluga.arbitr.ru (Арбитражный суд Калужской области, в разделе картотека дел); nalog.ru (Федеральная налоговая служба в разделе риски бизнеса: проверь себя и контрагента);

fssprus.ru (Федеральная служба судебных приставов в разделе: банк данных исполнительных производств).

Вы узнаете не только о том действующая ли организация заключает с вами договор, а так же не находится ли она в стадии ликвидации или банкротства, не находятся ли руководители этой организации в списке дисквалифицированных лиц, а так же имеется ли у контрагента невыплаченная задолженность по исполнительным листам и многое другое.

Запросите у контрагента правоустанавливающие документы (копию устава, выписки, свидетельств, приказа и протокола на директора, копию его паспорта, доверенности и т.д. (сохраните эти документы на случай проверки налоговой).
Если Вы работаете в достаточно рисковом сегменте рынка, застрахуйте свою ответственность.

Заключаем договор.

Внимательно читайте, то что Вы подписываете. Если Вы не согласны или сомневаетесь, возьмите паузу, не подписывайте документы до тех пор пока все сомнения не будут устранены. Это позволит Вам избежать ошибок.
Подписываете каждый лист договора, это позволит избежать подделок страниц в договоре.
Подписывая приложения к договору, обязательно сохраняйте Ваши экземпляры.
Сохраните всю переписку, в том числе и электронную, которая велась до заключения договора (письма, электронные письма телеграммы, факсы и иные документы.) Это позволит отстоять Ваши интересы, если сторона откажется заключать договор и придется обращаться в суд.

Подходите к заключению договора ответственно. Обращайтесь к юристам, к адвокатам специализирующихся в области договорного права. Минимизируйте риски еще на стадии заключения договора.

Руководитель юридического бюро Абраменко О.В.

При перепечатке ссылка на автора и сайт первоисточник обязательна.

2018г. (с) abramenko.pro

Источник: /abramenko.pro/blog/kak-minimizirovat-riski-pri-zaklyuche/

Юридическое заключение образец бланк

Юридическое заключение можно условно обозначить как письменную консультацию юриста.
Оно представляет собой документ, в котором юрист приводит экспертный анализ конкретной правовой ситуации и дает рекомендации, как правильно действовать при возникновении каких-либо спорных вопросов.
Рассмотрим, для чего может использоваться юридическое заключение и как оно должно составляться.
В каких случаях необходимо юридическое заключение

Письменные заключения юристов широко используются во всех отраслях права.

Они могут понадобиться при возникновении спорных вопросов, касающихся гражданских и арбитражных судебных процессов, земельного, семейного или наследственного права.

Кроме того, юридические заключения очень востребованы в коммерческой сфере. В частности, они необходимы для анализа рисков крупных коммерческих сделок. Таким образом, получить конкретные практические рекомендации в виде юридического заключения можно по любым спорным или сложным вопросам в области права.

Как составляется юридическое заключение
При составлении документа специалист детально изучает имеющиеся материалы и делает профессиональное заключение.
Так, заключение юриста может содержать выводы о следующих аспектах:

правомерность конкретных действий, необходимость получения какой-либо разрешительной документации для ведения бизнеса;
юридический статус сторон, их правоспособность и полномочия в рамках определенных проектов или договоров;
анализ рисков, связанных с возможными претензиями или судебными исками;
подтверждение права собственности.

Процесс составления юридического заключения выглядит следующим образом:

Специалист определяет задачу, которую необходимо решить в рамках возникшей правовой ситуации.
Далее изучаются имеющиеся материалы. Особенности конкретной ситуации рассматриваются с точки зрения действующего законодательства, а при необходимости юрист использует факты из судебной практики или научные исследования в соответствующей области права.
По итогам проведенного анализа специалист приводит подробное обоснование своей позиции и подкрепляет его указанием на правовые документы или материалы из судебной практики.
В резолютивной части дают практические рекомендации по решению вопроса.

Юридическое заключение является универсальным правовым инструментом, который позволяет найти выход из сложных ситуаций. Если вы столкнулись с необходимостью получения такого документа, обратитесь к нашим специалистам за бесплатной консультацией.

Ниже расположен типовой бланк и образец юридического заключения вариант которого можно скачать бесплатно.

Источник: /uristhome.ru/document/83/yuridicheskoe-zaklyuchenie-obrazets-blank

Заключение договоров и налоговые риски: о чем нельзя забывать

Главная проблема, с которой сталкивается налогоплательщик в рамках договорных отношений, — это подтверждение обоснованности налоговой выгоды. Ведь согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от 12.10.2008 № 53 налоговая выгода может быть признана необоснованной.

В частности, это может произойти в случаях, когда для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом (форма сделки должна соответствовать содержанию) или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).

В соответствии с Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2008 № 53 факт нарушения контрагентом налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. То есть налоговые проблемы контрагента не являются проблемами налогоплательщика. Но есть два исключения:

Если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.
Если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Письмо ФНС России от 23.03.

2017 № ЕД-5-9/547@ обозначило важную проблему — формальный характер сбора налоговыми органами доказательной базы в целях подтверждения фактов получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды: «Налоговые органы, не оспаривая реальность осуществления хозяйственной операции с контрагентом, подтвержденной первичными документами, ограничиваются выводами о недостоверности таких документов, основанными только на допросах руководителей контрагентов, заявивших о своей непричастности к деятельности организаций, или на результатах почерковедческих экспертиз».

Впервые письмо ФНС обозначило, что налоговым органам особое внимание необходимо уделять оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке контрагента. В письме ФНС подробно описано, как это должно происходить на практике.

Анализируя действия налогоплательщика, налоговая:
– оценивает обоснованность выбора контрагента;
– проверяет, отличался ли выбор контрагента от условий делового оборота или установленной самим налогоплательщиком практики осуществления выбора контрагентов;
– выясняет, каким образом оценивались условия сделки и их коммерческая привлекательность, деловая репутация, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта;
– смотрит, заключались ли налогоплательщиком сделки преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязательств.
Что может насторожить налоговые органы:

отсутствие личных контактов руководства компании-поставщика (подрядчика) и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;
отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских, производственных, торговых площадей;
отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, рекомендаций партнеров или других лиц, сайта контрагента). При этом принимается во внимание наличие доступной информации о других участниках рынка идентичных товаров, в том числе предлагающих свои товары по более низким ценам;
отсутствие у налогоплательщика информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
отсутствие у налогоплательщика информации о наличии у контрагента необходимой лицензии, если сделка заключается в рамках лицензируемой деятельности.

Какие документы запрашивает налоговая у налогоплательщика:

документы и информацию относительно действий налогоплательщика при осуществлении выбора контрагента;
документы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбор контрагента;
источник информации о контрагенте (сайт, рекламные материалы, предложение к сотрудничеству, информация о ранее выполняемых работах контрагента);
результаты мониторинга рынка соответствующих товаров, изучения и оценки потенциальных контрагентов;
документально оформленное обоснование выбора конкретного контрагента (закрепленный порядок контроля за отбором и оценкой рисков, порядок проведения тендера и др.);
деловую переписку.

Наличие у налогоплательщика перечисленных документов в значительной степени снижает риски возникновения претензий со стороны налоговых органов. Проблемы могут возникнуть в том случае, когда у налогоплательщика отсутствует выверенная система проверки контрагента, системный подход.

В случае налоговой проверки придется доказать, что в компании установлен порядок взаимодействия с контрагентом. Для этого нужно разработать специальный документ — это может быть «Положение о проведении мероприятий по проявлению должной осмотрительности и осторожности».

В документе следует описать, как вы вступаете в первичный контакт с контрагентами, какие действия для этого совершаете, как они грейдируются в зависимости от размера и важности контрагента. Особое внимание уделите действиям по мониторингу контрагентов после заключения сделки и выполнения условий.

Из документа может следовать, что контрагенты делятся на несколько групп в зависимости от их важности — критериями могут быть объем закупок, важность для реализации проектов и др. Главное, чтобы объем мероприятий по выяснению надежности и добросовестности контрагента зависел от масштабности сделки.

Для тех, кто входит в первую группу, может быть предусмотрен минимальный список мероприятий. А для третьей группы, наоборот, максимальный. Групп может быть и больше.

Далее в документе уместно описать наборы контрольных мероприятий для каждой группы. Здесь нужно исходить из принципа: чем больше предполагаемых взаимодействий с контрагентом, тем выше потенциальный налоговый риск и тем больше контрольных мероприятий вы должны осуществлять. Поэтому помимо стандартных проверочных действий можно описывать и специфические мероприятия, принятые в компании.

Важная часть положения — требования и обязательства по мониторингу контрагента после заключения сделки.

Цель документа — фиксация правил, в которых раскрывается, как вы проявляете должную осмотрительность. Для налоговиков важно усердие компаний в этом вопросе.

Неважно, какой контракт вы заключаете, важно — с кем именно вы его заключаете. Взаимоотношения с контрагентами влекут ряд других налоговых аспектов, которые уже не связаны с добросовестностью поставщика. Если есть контракт, значит, он влияет на налоговые обязательства налогоплательщиков.

Когда между двумя организациями сделки осуществляются не по рыночным ценам, возникают две проблемы:

если это взаимозависимые лица и сделки признаются контролируемыми, необходимо пересчитать налоговые обязательства исходя из рыночных цен;
для не взаимозависимых лиц с контролируемыми сделками или для взаимозависимых без контролируемых сделок все равно остается риск: если в результате манипулирования ценами происходит снижение налоговых обязательств, то возникает необоснованная налоговая выгода.

Документирование договорных отношений

Проблем не возникнет, если реальные отношения с контрагентом выражены заключенными договорами, а бизнес-процессы фактически задокументированы.

Например, в договоре о поставке описывается взаимодействие между покупателем и поставщиком.

В зависимости от поставляемого товара видно, что в рамках договора оформляются заявки на отгрузку товара, утверждается транспортный тариф и многое другое, что свидетельствует о реальном бизнес-процессе.

Таким образом, если в договоре описаны фактические отношения, то обязательно остаются «следы» в виде накладных, договоров, актов и других доказательств реальной деятельности.

В данном случае работает правило: чем больше доказательств того, что предусмотренный в договоре порядок взаимодействия реализовывался, тем больше оснований утверждать, что сделка действительно была.

Согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2013 № 402-ФЗ, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых сделок.

К таким документам предъявляются конкретные требования:

наименование;
дата составления;
наименование экономического субъекта, составившего документ;
содержание факта хозяйственной жизни;
величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо наименование должности лица, ответственного за оформление свершившегося события;
подписи лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Законодательные нововведения

Федеральный закон от 18.07.2019 № 163-ФЗ ввел новые статьи, связанные с налоговыми выгодами.

В частности, в нем говорится о том, что не допускается уменьшение налоговой базы или суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. По имевшим место сделкам налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и сумму подлежащего уплате налога при соблюдении одновременно следующих условий:

основной целью совершения сделки не являются неуплата (неполная уплата) и зачет (возврат) суммы налога;
обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и лицом, которому обязательство по исполнению сделки передано по договору или закону.

В данном случае прямо говорится о том, что налогоплательщик должен внимательно смотреть за фактами хозяйственной жизни. И если эти факты выдуманные, то никакого уменьшения налоговой базы не будет. Кроме того, необходимо понимать, что сделка должна быть совершена с лицом, которое может являться стороной договора, то есть необходимо подтверждение полномочий того, с кем заключается сделка.

Федеральный закон от 18.07.2019 № 163-ФЗ указывает также и на другой важный аспект: не могут рассматриваться неправомерным в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога:

подписание первичных учетных документов неустановленным или неуполномоченным лицом;
нарушение контрагентом законодательства о налогах и сборах;
наличие возможности получения налогоплательщиком того же результата экономической деятельности при совершении иных не запрещенных законодательством сделок.

Еще один новый документ, на который стоит обратить внимание, — это совместный документ ФНС и Следственного комитета России «Методические рекомендации Следственного комитета России «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)» (Письмо ФНС от 13.07.2019 № ЕД-4-2/13650@).

В нем приводится перечень вопросов, которые проверяющие из ФНС должны задавать руководителю: кто несет ответственность за количество и качество поставляемых товарно-материальных ценностей, услуг, работ; кто принимает первичные документы от поставщика и подписывается в документе; где происходит принятие товаров по документу; кто в обязательном порядке должен присутствовать при принятии товаров. Ответы на все эти вопросы должны содержаться в договоре.

Источник: /kontur.ru/articles/4984

Юридическое заключение образец бланк

Юридическое заключение можно условно обозначить как письменную консультацию юриста.
Оно представляет собой документ, в котором юрист приводит экспертный анализ конкретной правовой ситуации и дает рекомендации, как правильно действовать при возникновении каких-либо спорных вопросов.
Рассмотрим, для чего может использоваться юридическое заключение и как оно должно составляться.
В каких случаях необходимо юридическое заключение

Письменные заключения юристов широко используются во всех отраслях права.

Как составляется юридическое заключение
При составлении документа специалист детально изучает имеющиеся материалы и делает профессиональное заключение.
Так, заключение юриста может содержать выводы о следующих аспектах:

правомерность конкретных действий, необходимость получения какой-либо разрешительной документации для ведения бизнеса;
юридический статус сторон, их правоспособность и полномочия в рамках определенных проектов или договоров;
анализ рисков, связанных с возможными претензиями или судебными исками;
подтверждение права собственности.

Процесс составления юридического заключения выглядит следующим образом:

Специалист определяет задачу, которую необходимо решить в рамках возникшей правовой ситуации.
Далее изучаются имеющиеся материалы. Особенности конкретной ситуации рассматриваются с точки зрения действующего законодательства, а при необходимости юрист использует факты из судебной практики или научные исследования в соответствующей области права.
По итогам проведенного анализа специалист приводит подробное обоснование своей позиции и подкрепляет его указанием на правовые документы или материалы из судебной практики.
В резолютивной части дают практические рекомендации по решению вопроса.

Ниже расположен типовой бланк и образец юридического заключения вариант которого можно скачать бесплатно.

Источник: /pravoset.ru/docs/grazhdanskoe-pravo/yuridicheskoe-zaklyuchenie-obrazets-blank/

Юридический риск

Юридический риск — это имеющийся или потенциальный риск для поступлений и капитала, который возникает из-за нарушения или несоблюдения банком требований законов, нормативно-правовых актов, соглашений, принятой практики или этических норм, а также из-за возможности двусмысленного толкования установленных законов или правил.

Правовой риск — это текущий или будущий риск потери дохода, капитала или возникновения убытков в связи с нарушениями или несоответствием внутренним и внешним правовым нормам, таким как законы, подзаконные акты регуляторов, правила, регламенты, предписания, учредительные документы.

Банки подвергаются юридическому риску из-за того, что имеют отношения с большим количеством заинтересованных сторон (клиентами, контрагентами, посредниками и т.д., органами надзора, налоговыми и другими уполномоченными органами).

Юридический риск имеет как объективную, так и субъективную природу своего происхождения. К объективным факторам возникновения юридического риска можно отнести:

неопределённость правовых норм и многообразие конкретных жизненных обстоятельств, ими регулируемых;
объективное отставание уровня развития правовых норм от уровня развития общественных отношений;
наличие областей общественных отношений, подпадающих под законодательное умолчание;
специфику языка права;
наличие логико-структурных дефектов права (пробелы, коллизии норм и коллизии интерпретаций, заурегулированность, несовершенство юридических и терминологических конструкций и др.).

К субъективным факторам можно отнести:

индивидуальные особенности субъектов толкования, выражающиеся в уровне их правосознания (правовые знания, наличие деформации правосознания, правовые установки и готовность личности);
наличие и уровень правового (профессионального) опыта у субъектов правоотношений и особенности их личностных качеств;
наличие формальной и неформальной зависимости от экономических, политических, ведомственных, индивидуальных и иных интересов.

В отечественной практике, в следствие несовершенства законодательной и нормативно-правовой базы юридический риск обретает особое значение.

Отличительным признаком юридического риска от иных банковских рисков является возможность избежать появления опасного для банка уровня риска при полном соблюдении сторонами банковского процесса, действующих законодательных и нормативных актов, внутренних документов и процедур банка.
Юридический риск может привести к уплате штрафных санкций и административным взысканиям, необходимости денежного возмещения убытков, ухудшению репутации и позиций банка на рынке, уменьшению возможностей для развития и правового обеспечения выполнения соглашений.
Юридический риск характеризуется величиной убытков, которые понесет банк в результате реализации рискового события и которые включают в себя:

выплаты по искам;
судебные издержки;
расходы на адвокатов;
расходы на приведение в соответствие закону внутрибанковских документов;
упущенную выгоду;
расходы на устранение юридических ошибок.

Выделяют следующие основные типы юридического риска:

риски в сфере недружественных слияний и поглощений;
риски в сфере налоговых отношений;
риски в сфере владения и управления недвижимостью, а также другими активами компании;
риски в сфере корпоративных отношений;
риски, возникающие при осуществлении судебно-исковой деятельности;
риски, возникающие при заключении договоров с контрагентами.

Особенности юридического риска

Основной особенностью юридического риска от иных банковских рисков является возможность избежать появления опасного для банка уровня риска при полном соблюдении сторонами банковского процесса, действующих законодательных и нормативных актов, внутренних документов и процедур банка.

Базельский комитет выделил семь основных категорий событий, которые приводят к потерям.

Мошенничество внутри компании — потери, связанные с обманом, незаконной собственностью или несоблюдением законов или правил в компании, в которые вовлечена по крайней мере одна из внутренних сторон.
Внешнее мошенничество — потери, связанные с обманом или незаконной собственностью или несоблюдением закона третьей стороной. Сюда относятся воровство, грабежи, хакерские атаки и прочие подобные факторы.
Должностная практика и безопасность труда — потери, связанные с действиями, противоречащими законам или соглашениям относительно труда, здоровья и безопасности, повлекшие выплату компенсаций по искам о возмещении личного ущерба или за дискриминацию.
Клиенты, продукты и бизнес-практика — потери, связанные с неумышленной или допущенной по небрежности ошибкой при выполнении профессиональных обязанностей в отношении конкретных клиентов или в связи с природой или конструкцией продукции.
Ущерб в отношении физических ресурсов — потери, связанные с утратой или повреждением ресурсов в связи со стихийными бедствиями или иными событиями.
Сбои в бизнесе и отказы систем — потери, связанные со сбоями в бизнесе или отказом систем. К этой категории относятся потери в связи отказом компьютерного оборудования, программного обеспечения, сетей или сбоями в работе коммунальных служб.
Исполнение, поставка и управление процессами — потери, связанные со сбоями в обработке транзакций или в управлении процессами, а также потери, вызванные неудачными взаимоотношениями с поставщиками и производителями.

По сути, правовой риск относится к группе операционных рисков, но управление им в рамках финансовой организации позволяет относить его к финансовым рискам.

Компоненты системы управления рисками по юридическому риску

Система управления юридическим риском банка состоит из регламентных документов — политик, положений, процедур, процессов и т.п., которые утверждаются в соответствии с выбранной формой корпоративного управления с учетом размера банка и сложности его операций.

Система управления юридическим риском должна включать следующее:

политику и положения по контролю за юридическим риском, которые должны быть рассмотрены и утверждены в соответствии с выбранной банком формой корпоративного управления. Эти политика и положения должны периодически пересматриваться;
систему определения и оценки соблюдения банком требований всех действующих законов, нормативно-правовых актов Национального банка и других государственных органов;
методику оценки легитимности и приемлемости отношений с клиентами и контрагентами, в том числе процедуры оценки легитимности контрактов и соглашений;
процесс мониторинга изменений в законодательстве, которые могут повлиять на финансовое состояние банка или привести к изменению параметров его работы;
процесс мониторинга всех судебных дел, инициированных банком или против банка;
систему отчетности для осуществления мониторинга уровня юридического риска для всех видов деятельности банка.

Для повышения эффективности управления юридическим риском рекомендуется дополнительно проводить оценку вероятного риска убытков, связанных с судебными делами, а также тестирование точности оценок этого риска.

Оценка юридического риска

Для оценки юридического риска работники надзора учитывают следующие факторы:

наличие адекватной, эффективной, доведенной к сведению исполнителей внутренней нормативной базы (положений, процедур) по управлению юридическим риском, утвержденной соответствующими органами банка исходя из принципов корпоративного управления, а также соответствующей практики выполнения ее требований;
количество и серьезность нарушений или отклонений от установленных норм или юридических требований (серьезность определяется путем анализа частоты, денежной суммы и характера отклонения). Такой анализ должен учитывать как текущие данные, так и данные за прошлые периоды;
история подачи жалоб, претензий и возбуждения судебных дел клиентами или другими лицами. Жалобы, претензии и судебные дела могут быть связаны с:
- защитой клиентом своих прав, возникающих в результате использования банковских продуктов или получения банковских услуг, таких как кредитные, вкладные операции, денежные переводы и т.д.;
- нарушениями норм и требований законодательства и нормативно-правовых актов;
- несоблюдением других пруденциальных или этических требований, установленных самим банком или органами его регулирования;
как положения и полномочия доведены до руководства и работников;
наличие своевременной, достоверной и полной управленческой информации;
профессиональный уровень и квалификация руководства и работников, в том числе работников юридической службы);
наличие надлежащих механизмов контроля (внутренний и внешний аудит, соответствующие процедуры и т.д.) для обеспечения соблюдения норм законодательства и нормативно-правовых актов, требований внутренней нормативной базы и заключенных соглашений.

Совокупный юридический риск определяют как «низкий», «умеренный» или «высокий», а направление его изменения — «уменьшающееся», «стабильное» или «растущее».

Последствия юридического риска

Последствия юридического риска, которые оказывают негативное воздействие:

проведение расследований регулирующими (контролирующими) органами;
признание договоров, заключенных с нарушением, ничтожными, и не имеющими юридической силы по решению суда;
неблагоприятное освещение в средствах массовой информации (риск репутации);
риск подачи третьими лицами судебного иска о возмещении ущерба, причиненного неправомерными действиями компании;
административная ответственность (штрафы и др.);
уголовная ответственность должностных лиц и т.п.

Значимость юридического риска характеризуется величиной убытков, которые понесет организация в результате реализации рискового события и которые включают в себя выплаты по искам, судебные издержки, расходы на адвокатов, расходы на приведение в соответствие закону внутренних документов компании, упущенную выгоду и расходы на устранение юридических ошибок.

Источник: /discovered.com.ua/risk/yuridicheskij-risk/