Какие налоги и взносы платит ип в 2019 году?

Налоги для ИП в 2019 году без работников

Налоги – это обязательные платежи, которые физические и юридические лица платят с большинства своих доходов. ИП – не исключение. Доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности облагаются налогами в рамках выбранного налогового режима.

Порядок расчета и налоговые ставки на разных системах налогообложения для ИП заметно отличаются. Причем, итоговые суммы платежей в бюджет на одной системе могут быть в несколько раз больше, чем на другой при одних и тех же доходах. Учитывая это, очень важно сделать правильный выбор налогового режима. В этой статье вы узнаете, какие налоги платят ИП без работников в 2019 году.

Почему в теме про налоги мы обращаем внимание на наличие или отсутствие работников? Потому что индивидуальный предприниматель, который работает сам, является, по сути, самозанятым лицом. Очень часто обороты у таких ИП небольшие, и государство предоставляет им больше налоговых льгот, чем тем, кто использует наемный труд.

Обязательные платежи ИП за себя

Но перед тем, как перейти к особенностям систем налогообложения, расскажем про страховые взносы. Эти платежи не зависят от того, на каком налоговом режиме работает предприниматель. Платить их надо даже тогда, когда бизнес не приносит доход или деятельность вообще не ведется.

Фиксированные взносы ИП – это не налоги, а перечисления на будущую пенсию и медицинское страхование предпринимателя. Размер взносов на каждый год и порядок их уплаты устанавливает Налоговый кодекс РФ. Страховые взносы учитываются при расчете общей налоговой нагрузки предпринимателя.

Обязательные взносы надо заплатить до конца текущего года, а дополнительный взнос – не позднее 1 июля следующего года. Но если платить взносы частями каждый квартал, можно сразу снижать налоги к уплате, а не делать перерасчет по итогам года.

Бесплатная консультация по налогообложению

Системы налогообложения для ИП

А теперь конкретно о том, какое налогообложение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей в России. Всего для ИП действуют пять налоговых режимов, сначала ознакомимся с ними кратко:

1. ОСНО или общая система налогообложения. В рамках этой системы платят два налога — НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке от 0% до 20%.
2. УСН или упрощенная система налогообложения. Здесь есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Налоговая ставка на первом варианте составляет 6% от полученного дохода, а на втором — от 5% до 15% разницы между доходами и расходами.
3. ЕНВД или единый налог на вмененный доход. Особенность системы в том, что налогом облагается не тот доход, который реально получает ИП, а вмененный, т.е. заранее рассчитанный государством. Ставка налога – 15% от вмененного дохода.
4. ПСН или патентная система налогообложения. Здесь так же, как на ЕНВД, в расчет берут не реальный доход, а потенциально возможный, размер которого устанавливают муниципальные органы власти. Налоговая ставка или стоимость патента – 6% от потенциально возможного дохода.
5. ЕСХН или сельхозналог. Этот режим похож на УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь составляет 6% от разницы доходов и расходов.

На общей системе налогообложения (ОСНО) могут работать все предприниматели без исключения. Остальные режимы называются специальными или льготными, потому что налоговая нагрузка на них обычно меньше.

Чтобы работать на льготных режимах, надо соблюдать ограничения для ИП, установленные в отношении количества работников, годовому доходу, видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Упрощенная система налогообложения

Основные ограничения на УСН установлены для годового дохода и численности работников. Доход ИП-упрощенца не должен превышать 150 млн рублей в год, а нанимать можно не более 100 человек.

Что касается видов деятельности, то упрощенцы могут заниматься всеми видами услуг, оптовой и розничной торговлей, производством.

Большинство предпринимателей легко выполняют эти условия, поэтому упрощенная система налогообложения – самый популярный вариант у малого бизнеса.

ЕНВД

На ЕНВД или вмененке тоже запрещено нанимать больше 100 работников, но ограничений по размеру годового дохода здесь нет. Однако этот режим действует только для определенных видов деятельности, указанных в статье 346.29 НК РФ.

Это бытовые и ветеринарные услуги, автоперевозки, розничная торговля и общепит на площадях до 150 кв. м, некоторые другие направления. ЕНВД давно планируют отменить, потому что плательщики этого налога перечисляют в бюджет небольшие суммы. Но пока его отмену в очередной раз отложили, на этот раз до 2021 года.

ПСН

Ограничения для ИП на патенте самые жесткие:

• количество работников не более 15 человек;
• лимит годового дохода – 60 млн рублей;
• площадь магазина или точки общепита не должна превышать 50 кв. м;
• уплаченные взносы не уменьшают стоимость патента;
• можно вести только определенные виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ.

Кроме того, территория действия патента ограничена одним муниципальным образованием. Если вы, например, оформили патент на парикмахерские услуги в одном городе, то не можете на основании этого патента вести деятельность в другом населенном пункте. Надо оформлять новый.

Однако ограничения ПСН компенсируются сравнительно невысокой (но не всегда) стоимостью патента. В отдельных регионах по некоторым видам деятельности патент может стоить всего 500 рублей в месяц.

ЕСХН

Ограничения для сельхозналога понятны из его названия. Применять его могут только производители сельхозпродукции, рыболовецкие производства и те, кто оказывает некоторые услуги сельхозпроизводителям.

Численность работников ИП, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек. Для сельского хозяйства ограничения по численности работников не установлены. Нет их и в отношении годового дохода.

Экспериментальный налог на профессиональный доход

Кроме этих, общероссийских, систем налогообложения с 2019 года для ИП без работников станет доступен еще один режим — налог на профессиональный доход. НПД будет действовать на территории только четырех российских регионов: Москвы, Московской и Калужской областях, Республики Татарстан. Эксперимент продлится в течение 10 лет, после чего, возможно, станет работать по всей России.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год, не заниматься перепродажей товаров, не нанимать работников и соблюдать еще ряд ограничений.

Пример расчета налогов ИП

А теперь посмотрим на конкретном примере, какие налоги платит ИП на разных режимах при одинаковом доходе. Выберем направление, подходящее большинству систем налогообложения – розничную торговлю на площади в 40 кв. метров в городе Тверь.

Известные следующие данные:

• выручка в месяц — 350 тысяч рублей;
• расходы в месяц (закупка товаров, аренда, связь, транспорт) — 220 тысяч рублей;
• взносы ИП за себя в 2019 году — 75 238 рублей или 6 270 рублей в месяц.

Подсчитаем, сколько налогов надо платить на каждом льготном режиме:

1. УСН Доходы. Выручка за год (4 200 000 рублей) умножается на ставку 6%, получаем налог, равный 252 000 рублей. Но эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы 75 238 рублей. Получаем, что налог на УСН доходы составит 176 762 рублей.
2. УСН Доходы минус расходы. Из годовой выручки отнимаем годовые расходы и уплаченные взносы (4 200 000 – 2 640 000 — 75 238), получаем 1 484 762 рублей. Умножаем на ставку в 15%, получаем налог 222 714 рублей.
3. ЕНВД рассчитаем по формуле, указанной в этой статье. Коэффициент К2 по этому виду деятельности в Твери равен 0,7. ЕНВД за квартал составит 43432 рублей, а за год – 173 729 рублей. Но и эту сумму можно уменьшить на уплаченные взносы, получаем, что налог за год равен 98 491 рублей.
4. Для ПСН стоимость патента считаем на калькуляторе от ФНС, получаем, что патент на 1 месяц стоит 4 406 рублей, значит, за год – 52 872 рублей. Напомним, что уменьшить стоимость патента за счет взносов нельзя.

Итак, в нашем примере самым выгодным оказался вариант ПСН, хотя так бывает не всегда.

Что касается общей системы налогообложения (ОСНО), мы не делали с ней расчет, потому что для этого нужны дополнительные данные:

• будет ли ИП приобретать для себя жилую недвижимость (в этом случае он вправе получить возврат НДФЛ на сумму до 260 000 рублей);
• станет ли предприниматель заявлять освобождение от НДС (это возможно, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей);
• есть ли в цене закупленного товара входящий НДС (его могут выставлять только контрагенты на ОСНО).

Но если говорить в целом, то налоговая нагрузка на общей системе обычно выше, чем на льготных режимах, поэтому ИП редко работают на ОСНО.

Источник: /forma-r21001.ru/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-bez-rabotnikov/

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году? Давайте посчитаем =)

Добрый день, уважаемые ИП!

В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году. Более корректно говорить, конечно, УСН “доходы”.

Итак, приступим

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

• Обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
• Обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Начнем разбираться с первого платежа.

1. Налог по УСН

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода. Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Первый важный момент:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать  от чистой выручки.

Конечно-же, это совершенно не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Например, некий ИП на УСН “Доходы” 6%  получил доход в размере 3 000 000 рублей за 2019 год. Это означает, что налог по УСН составит: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей.

Расходы ИП при этом не учитываются.

Второй важный момент

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

• Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
• А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму  = 3% Подробнее прочитать можно здесь: /dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
• Кстати, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы. Какие критерии? Смотрите видео ниже:

Третий важный момент

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.

Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2018 году (понятно, что в 2019 году сохранится аналогичный принцип).

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП.

А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2018 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2019 году?

1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

• Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
• Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
• Итого за 2019 год = 36238 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей в 2019 году.

• Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
• И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 3 000 000 – 300 000) = 27 000 рублей.
• Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2019 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 234 832 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год. И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Итог

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2019 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели. /dmitry-robionek.ru/category/usn

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Что еще изменится для ИП в этом году?

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Источник: /dmitry-robionek.ru/nalogi-i-vznosy-ip-na-usn-bez-rabotnikov-2019

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС.

Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

• Налоги для УСН.
• Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

• Служба в армии.
• Уход за ребенком до 1,5 лет.
• Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
• Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
• Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя можно разделить на 3 группы:

• Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
• Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
• Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

• НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
• Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 36 238 р.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Аванс за 1 квартал	до 25.04.2021
Аванс за полугодие

Источник: /malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, предельная величина

Индивидуальный предприниматель – это человек, который получил право самостоятельно заниматься бизнесом. Работодателя у ИП нет, но страховой стаж для получения пенсии ему начисляется. И чтобы годы страхового стажа не оставались ничем не подкрепленными цифрами, предприниматель должен перечислять взносы на свое страхование.

Виды страховых взносов в России

Всего есть четыре вида страховых взносов:

• На пенсионное обеспечение;
• На медицинское обслуживание;
• На социальное страхование (для декретных выплат и на период временной нетрудоспособности);
• На страхование от травматизма и профессиональных заболеваний.

✏ Индивидуальный предприниматель обязан перечислять за себя только два вида взносов — на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование ИП платит по желанию, а платежи на страхование от травматизма и профзаболеваний не платит вообще. Вместо этого он может заключить договор на личное страхование, как обычное физическое лицо.

Сколько надо платить за себя

Многие начинающие предприниматели знают, что кроме налогов от бизнеса, они должны платить еще и страховые взносы за себя. Но сколько именно надо платить? Каждый год эти суммы меняются, причем, иногда их резкий рост провоцировал массовое снятие ИП с учета.

✏ Так было в 2013 году, когда размер обязательных платежей вырос сразу в 2 раза. Из-за этого резкого роста в России закрылось не менее 500 тысяч ИП. Позже суммы взносов были уменьшены, и государство не проводило больше таких рискованных экспериментов.

Долгое время тарифы страховых взносов были привязаны к МРОТ, поэтому обязательные платежи ИП росли вместе с ростом минимальной зарплаты. Но с 2018 года этот порядок отменили, и взносы установили в твердой сумме сразу на три года.

Перед вами таблица, в которой по каждому году ставки страховых взносов ИП за себя известны заранее.

Год	На пенсионное страхование, руб.	На медицинское страхование, руб.	Всего
2018	26 545	5 840	32 385
2019	29 354	6 884	36 238
2020	32 448	8 426	40 874

Как видим, тарифы обязательных платежей продолжают расти, но уже другими темпами – чуть больше 10% в год.

Таким образом, фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя составят 36 238 рублей плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Например, предприниматель, который каждый месяц зарабатывает 50 000 рублей, должен заплатить за весь год 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.

✏ Если вы имели статус предпринимателя не полный календарный год, то общая годовая сумма уменьшается пропорционально реальному периоду. Приблизительный подсчет дает нам, что размер взносов за месяц составит 36 238/12 месяцев = 3020 рублей. Но учитываются не только полные месяцы, но и дни неполного месяца, в котором вы имели статус ИП. Так что, лишнего здесь государство не берет.

Как считать доход для дополнительного взноса

Если вы работаете на УСН Доходы, то такой вопрос у вас даже не возникнет. База для расчета дополнительного взноса на этом режиме такая же, как для расчета единого налога.

Учитываться будут все полученные доходы за некоторым исключением (например, личных средств ИП, перечисленных на развитие бизнеса).

Но на других налоговых режимах ситуация не так очевидна, и в чем-то даже не имеет отношения к реальным доходам предпринимателя.

✏ Так, в некоторых регионах потенциальный годовой доход ИП на патенте по многим видам деятельности установлен в размере 150-180 тысяч рублей. Исходя из этого, предполагается, что доход в месяц составляет всего лишь 12-15 тысяч рублей. Именно с этой предполагаемой суммы и будет рассчитываться база для дополнительного взноса, даже если реальный доход намного выше. То есть, ИП на патенте, в отношении которых потенциальный годовой доход установлен в размере до 300 000 рублей, вообще не будут платить дополнительный взнос.

Что касается предпринимателей, работающих на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и ОСНО, то для них при расчете налога учитываются произведенные расходы. А вот для расчета дополнительного взноса расходы учитываются только на общей системе налогообложения.

Например, ИП на Доходы минус расходы занимается оптовой торговлей. Оборот за год составил 10 млн рублей, но из них 9 млн рублей – расходы на закупку и доставку партий товара покупателям.

То есть, чистый доход предпринимателя всего 1 млн рублей, но рассчитывать дополнительный пенсионный взнос он должен с 10 млн рублей.

На несправедливость такого подхода не раз указывали суды, но ФНС и Минфин не соглашаются изменить порядок расчета взносов для этих налогоплательщиков.

Таким образом, рассчитывая страховые взносы в 2019 году за себя, ориентируйтесь на статью 430 НК РФ, где указана база для дополнительного 1%-го платежа на разных режимах.

Режим	База для расчета дополнительного пенсионного взноса ИП за себя
ЕНВД	Вмененный доход, рассчитанный по формуле ЕНВД
ПСН	Потенциально возможный годовой доход
УСН	Реализационные и внереализационные доходы без учета расходов
ОСНО	Доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты
ЕСХН	Реализационные и внереализационные доходы без учета расходов

Когда ИП вправе не платить страховые взносы

Обязанность платить взносы за себя не зависит от того, приносит ли бизнес доход. ИП может вообще не вести реальную деятельность, но обязательные платежи на свое страхование должен перечислять. Статус наемного работника, пенсионера, инвалида, многодетной матери и других льготных категорий не освобождает от уплаты взносов и не уменьшает их размер.

В 2019 году сохранились те же самые льготные периоды, которые позволяли не платить взносы ИП в предыдущие годы:

1. Уход за ребенком до полутора лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
2. Служба в армии по призыву.
3. Проживание с супругом-дипломатом за пределами РФ или супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести бизнес.

Порядок уплаты страховых взносов

Необязательно платить взносы полной суммой, можно разбить их на части и платить тогда, когда вам удобно. Это имеет особое значение для ИП, работающих на УСН и ЕНВД. Для них взносы, уплаченные поквартально, сразу уменьшают рассчитанный налог к уплате.

Взносы перечисляют на реквизиты налоговой инспекции, где предприниматель стоит на учете по прописке, даже если деятельность он ведет в другом регионе.

Квитанцию можно запросить в самой ИФНС или подготовить на сайте налоговой службы. Отчетность по взносам за себя ИП не сдают, но документы об оплате надо сохранять.

Теперь вы знаете всё что нужно про страховые взносы ИП в 2019 году. Если у вас остались вопросы,  пожалуйста, задайте их в комментариях ниже: мы не тянем с ответом!

Источник: /vse-dlya-ip.ru/vznosy-ip/strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablica

Фиксированные взносы ИП в 2019 году: сроки уплаты, как платить, таблица взносов, как рассчитать взносы, ЕНВД

фиксированные взносы ип в 2019 году за себя: сумма, сроки уплаты, таблица

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя выросли. С 1 января предприниматели по-новому рассчитывают и перечисляют взносы на пенсионное страхование. Расчет зависит от системы налогообложения и размера годового дохода.

Как ИП платит обязательные страховые взносы в 2019 году

Предприниматели в 2019 году являются плательщиками взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Страховые отчисления делают за все время, пока числятся в ЕГРИП. Не важно, сколько предпринимателю лет, чем он занимается и получает ли доходы.

Страховые взносы в 2019 году на ИП будут следующими:

фиксированный платеж в пенсионный фонд и ФФОМС за себя, который не зависит от суммы дохода;дополнительный взнос на ОПС за себя с доходов, которые больше лимита –  300 000 рублей за год;взносы за работников.

Размер фиксированных взносов ИП в 2019 году

Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году:

29 354 руб. с дохода не более 300 000 руб. и плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. в ПФР;6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС

Суммы фиксированных платежей для ИП в 2019 году изменились. Они все также не зависят от размера МРОТ, но чиновники предусмотрели в Налоговом кодексе их увеличение. Подробнее смотрите в таблице далее.

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП с доходом не более 300 000 руб. составляет 29 354 руб. за расчетный период. Для ИП это страховой 2019 год.

В кодексе есть условие для тех, у кого доходы превысят 300 000 руб. С 1 января платежи ИП за себя в 2019 году на пенсвзносы составят 29 354 руб. плюс 1 процент с дохода, который превышает лимит.

Страховые взносы ИП в 2019 году в отличие от отчислений в ПФР не зависят от размера дохода. Предпринимателю придется заплатить  6 884 руб.

Годовой доход предпринимателя определяйте по правилам, которые действуют для конкретной системы налогообложения.

Расчет на ОСНО	Расчет на ЕНВД	Расчет на УСН
Расчет на ЕСХН	Расчет на ПСН	Расчет при совмещении спецрежимой

Новые фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Что платитьКуда платитьСумма, руб.Срок уплатыКБК для перечисления

Фиксированные взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода не более 300 000 руб.	В ИФНС	29 354	Не позднее 31 декабря 2019	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода свыше 300 000 руб.	В ИФНС	29 354 + 1% с суммы превышения	Не позднее 1 июля 2020 года	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы ИП в 2019 году в ФФОМС независимо от величины дохода	В ИФНС	6 884	Не позднее 31 декабря 2019	182 1 02 02103 08 1013 160

Правила расчета фиксированных взносов ИП в 2019 году за себя

Взносы на обязательное медицинское страхование считайте по формуле:

Взносы на ОМС

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

×

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Взносы на пенсионное страхование у ИП, у которого доход за календарный год не превысил 300 000 руб., считайте по формуле:

Взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

×

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

Пенсвзносы ИП с доходом более 300 000 руб. считайте так:

Взнос на обязательное пенсионное страхование

=

Годовой взнос

:

12 месяцев

×

Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы

+

Сумма свыше 300 000 руб.

×

1%

Источник

Источник: /lookni.ru/fiksirovannye-vznosy-ip-v-2019-godu-sroki-uplaty-kak-platit-tablica-vznosov-kak-rasschitat-vznosy-envd/

Фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году — Evle

С начала 2019 года стал действующим усовершенствованный порядок оплаты взносов ИП за свою деятельность. Президент дал распоряжение государственной думе изменить правила расчета налогов для индивидуальных предпринимателей в целях повышения доходов от деятельности. Закон был принят на федеральном уровне и вступил в силу.

Виды взносов для индивидуальных предпринимателей

Это страховые платежи, которые обязательно нужно платить компаниям, организациям и предпринимателям. Правила, которые установили плату взносов, не зависят от количества персональных работников в организации, они предполагают обязательную плату любым ИП. Статья 430 НК РФ обязывает платить взносы даже в случаях, когда на предпринимателя не работает ни один человек.

Обязательны к оплате в 2019 году только два взноса: пенсионное страхование и медстрахование.

Есть ряд причин, по которым ИП имеет право не платить налоги, но государство всегда оставляет за ним возможность этой оплаты. Если человек, имея возможность не вносить платежи, вносит их, то в страховых случаях ему положено пособие.

Также остановленная деятельность предпринимателя не дает ему возможность избежать платы. Любое действующее ИП всегда было обязано платить два взноса. В 2019 году эта обязанность сохранена.

В соответствии с 425 статьей налогового кодекса России применяются определенные процентные ставки для ИП, указанные в таблице ниже. Они никогда не изменялись, и являются действующими.

• 26% – процент пенсионного взноса на страховку ИП;
• 5.1% – процент медицинского взноса на страхование ИП;
• 2.9% – процентная ставка в случаях болезни или материнства ИП.

Налоги ИП в 2019 году за себя: какие изменения произошли со взносами

Принятый закон сильно изменил действующие правила страховых взносов. До 2017 года включительно взносы напрямую зависели от минимального размера оплаты труда. Новый нормативный акт утвердил платежи ИП за себя в 2018 году с 1 января, не зависящие от МРОТ. Сумма медицинского и пенсионного налога установлена заранее, и является неизменной. Отменили изменяющиеся схемы платы взносов.

Были установлены максимальные размеры платежей ИП, больше которых сумма не может подняться. Были учтены и суммы годового дохода предпринимателей. Были изменены сроки сдачи платежей для пенсионного страхования: принимать их будут несколько позже.

По какой формуле рассчитываются взносы, сколько платят за ИП

Каждый предприниматель, чье ИП зарегистрировано в списке ЕГРИП, обязан выплачивать два налога. Их сумма с 2019 года фиксирована, и не меняется.

Эти шаги правительство предприняло после потери большого количества ИП из-за резкого повышения платежей. Сумма отчислений зависела от минимального размера отплаты труда. Учитывая интересы небольших предпринимательских проектов и инициатив, нормативный акт установил точную стоимость.

Стоимость всех обязательных взносов на 2018  год составляла 28 000 рублей.

Для расчета использовали следующую формулу:

• Минимальный размер оплаты труда * 12 месяцев * процентная ставка по страховому налогу = сумма налога.

Правительство предусмотрело увеличение МРОТ, и изменило свою политику по отношению к предпринимателям. Если бы формула осталась действующей, то платежи выросли бы слишком резко:

• Пенсионная страховка: 11 172 рублей * 12 месяцев * 26% = 34 856 рублей;
• Медицинская страховка (ОМС): 11 172 рублей *12 месяцев * 5,1% = 6 837 рублей.

Платеж вырос бы практически на 14 000 рублей, что отталкивает ИП. МРОТ поднялся до прожиточного минимума, значительно увеличив налоги.

Размер фиксированных страховых взносов в 2019 году для ИП по упрощенке (УСН) стал равен 36 238 рублей:

• Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 году для ИП — 29 354 рублей;
• За необходимую ОМС — 6884 рублей.

Пенсионный фонд установил максимальную плату по налогу. Она ограничена восьмикратным размером фиксированной выплаты в год для ПФР.

• 29354.00 рублей * 8 = 234 832 рублей.

Все ФП принимает только федеральный орган налоговой службы, где предприниматель зарегистрирован в качестве ИП.

Существуют условия, которые освобождают ИП от фиксированной суммы страховых взносов для 2019 года:

1. Декретный отпуск во время ухода за ребенком до 1.5 года.
2. Отпускные дни для ухаживания за престарелыми людьми возраста больше 80 лет, инвалидами первой группы и детьми с тяжелыми заболеваниями.
3. Призыв в армию на обязательную службу.
4. Нетуристические поездки в другие страны с дипломатическими целями .
5. Если девушка вышла замуж за военнослужащего, и вынуждена поменять место жительства на то, в котором отсутствует возможность ведения деятельности по ведению дела.

Страховые платежи предпринимателя должны начисляться по единственному алгоритму каждой категорий населения, без исключения людей пенсионного возраста, людей с инвалидностью, многодетных родителей или иных незащищенных слоев населения. Не является основанием для неуплаты взносов плата другому лицу, обычно работодателю.

Чтобы не выплачивать налоги за недействительное ИП, снимите регистрацию в налоговой инспекции.

Министерство финансов утверждает, что, не предпринимая действий для выхода из единого государственного реестра ИП, человек не теряет статус индивидуального предпринимателя, и должен выплачивать взносы за медицинскую страховку и страховку в ПФР. Не имеет значения, ведется ли деятельность или сколько прибыли человек получает в этот год.

Когда нужно оплачивать налоги?

Все фиксированные взносы предприниматель должен оплатить до 31.12.2021. Поощряется досрочная оплата налога. Рекомендуется оплачивать их сразу, в начале рабочего года, чтобы проблема не висела в воздухе.

Иногда предприниматели делают взносы поквартально, это распространено в малом бизнесе. И это выгодно и удобно для ИП на упрощенной системе налогообложения.

Так можно быстрее заполнить и сдать налоговый вычет из авансовой выплаты по УСН.

Банковская система устроена так, что индивидуальные предприниматели сдавали отчеты по своим счетам. Процент налоговых взносов в них должен быть равным или больше 0.9 процента по дебетовому обороту квартала в квитанциях. Поквартальные взносы выгодны для небольших предпринимателей.

Однопроцентный налог, при доходе в год больше 300 000 рублей

Этот принцип остался с предыдущих годов, НДФЛ не отменили. Это логичный налог для предпринимателей, чей бизнес перестал считаться малым, когда доходы стали превышать сумму в 300 000 рублей за год.

Если предприниматель получил за год по учету, для примера, 500 000 рублей, налог высчитывается от всей полученной суммы без учета 300 000. Человек обязан оплатить страховочные налоги за медицину и пенсию, сумма которых зафиксирована законодательством.

Если предположить, что ИП в год получил 500 тысяч рублей, то расчеты НДФЛ будут выглядеть, как в данной таблице:

• 500 000 рублей – 300 000 рублей = 200 000 рублей.
• 200 000 рублей / 100 процентов = 2 000 рублей.

Когда нужно оплачивать этот налог?

Оплата за 2019 год должна быть произведена до 01.06.2021. Задержка ФП предполагает штрафы и другие санкции. По законодательству предполагается, что 5 месяцев достаточно для нахождения нужной суммы.

Стоимость относительно не высокая, а в государственной системе налогообложения играет важную роль. Этот налог укрепляет экономическое положение страны. Реквизиты для ФП узнавайте у налоговиков, у которых зарегистрировали ИП.

Только эти реквизиты будут действительны для Вашего ИП.

Как избежать от платежей по налогам? Можно ли снизить их стоимость?

Выплаты по налогам на страхование обязательны для каждого индивидуального предпринимателя. Они не зависят от дохода, количества сотрудников. Платы взымаются даже в случаях «ухода в минус». Закон предполагает равные условия для всех начинающих ИП.

Специально уйти от оплаты невозможно. Разрешается не платить только в пяти указанных выше случаях. Стоимость всегда одинаковая для всех ИП, без льготных условий, без учета сотрудников или работников.

Санкции за неуплату взносов

Случаи неуплаты не распространены, но среди неплательщиков больше всего людей просто забывают сделать это вовремя. При нарушении порядка оплаты федеральная налоговая служба, основываясь на просрочке, выставит ИП штраф.

Сумма штрафа зависит от количества невыплаченных средств. Сумма отчислений будет составлять 20 процентов от неуплаченных денег. Штраф действителен только в случаях умышленной неуплаты. Если человек забыл о ней, перепутал числа, то штраф не выпишут.

Поэтому следует быть внимательным, и не оставлять оплату на конец года.

Если удается доказать, что человек точно знал о предстоящем погашении налога, и он имел нужные деньги, но специально не стал оплачивать платеж, то сумма штрафа станет расти с каждым задержанным днем. ИП начинают начислять пени – это одна трехсотая от ставки Центробанка.

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя сделали малый бизнес доступнее. Квитанции не варьируются в расчете взносов, по «упрощенке» заплатить нужно определенную сумму.

Дополнительный взнос нужно уплачивать только при больших доходах. Пенсионное и медицинское страхование нужно отчислять раз в год, можно уплатить страхвзносы по кварталу.

ИП должны производить уплаты взносов поквартально, по периодам, либо единовременно. Срок уплаты – до конца года.

Источник: /evle.ru/strahovye-vznosy/fiksirovannye-platezhi-ip-za-sebya-2019